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串讲第四讲 第二部分??财????政 第10章 公共物品与财政职能 本章考情分析： 考点一：公共物品的特征及需求显示 考点二：公共物品的融资与生产 考点三：公共物品供给的制度结构 ①公共物品供给的决策制度（是公共物品供给制度结构的核心） ②公共物品供给的融资制度 ③公共物品供给的生产制度 ④公共物品的受益分配制度 考点四：公共财政的职能 考点五：公共选择理论 考点六：政府失灵的表现形式 ? ??1．选民“理性的无知”与“理性的非理性” ? ??2．政治家（政党）选票极大化； ? ??3．投票循环 ??? 4．官僚体系无效率 ??? 5．利益集团与寻租 第11章 财政支出 本章考情分析： 本章考点： 考点一：财政支出的规模、结构及经济性质??财政支出是政府行为活动的成本。 考点二：财政支出的分类 考点三：衡量财政支出规模的指标 考点四.财政支出规模增长的理论解释 考点五：中国财政支出结构存在的问题及优化 考点六：?财政支出绩效考评 （1）含义 （2）部门预算支出绩效考评方法：比较法；因素分析法；公众评价法；成本效益分析法。（3）指标选择 确定合理的绩效考评指标是财政支出绩效考评的关键。 绩效考评指标的选择要遵循相关性、可比性、重要性和经济性原则来确定。 本章考情分析： 本章考点：? 考点一：政府收入的分类 考点二．衡量财政收入的不同口径 考点三、财政集中度与宏观税负 财政集中度，通俗地称为宏观税负，是指国家通过各种形式，从国民经济收支环流中截取并运用的资金占国民经济总量的比重。 考点四：税收的特征强制性；无偿性；固定性。其中无偿性是税收本质的体现，是区分税收收入与其他财政收入形式的重要特征。 考点五：税制要素 考点六、税收分类 考点七、拉弗曲线与征税的限度 拉弗曲线:描述税率与税收收入或经济增长之间关系。拉弗曲线提示各国政府：征税有“禁区”，要注意涵养税源。? 考点八、税负转嫁 一、税负转嫁的方式 税收资本化与税负后转区别： （1）税收资本化是税收后转的一种特殊形式； （2）税负后转借助的是一般消费品、税收资本化借助的是资本品； （3）税负后转是商品交易时一次性税款的一次性转嫁、税收资本化是在商品交易后的预期历次累计税款一次性转嫁。 二、影响税负转嫁的因素 考点九、国债特征和功能 国债具有自愿性、有偿性和灵活性的特征。 考点十?、国债的负担与限度 一、国债负担 二、国债限度 1、衡量国债绝对规模有三个指标：一是国债余额，即历年累积债务的总规模； 二是当年发行的国债总额； 三是当年到期需还本付息的国债总额。 2、衡量国债相对规模有两大指标： 考点十一、李嘉图等价理论 李嘉图等价定理政府无论用债券还是税收筹资，其效果都是相同的或者等价的，即国债有害论。 ? 一.国债发行制度　?1.决定发行条件的关键是国债的发行方式。 2.国债发行方式主要有公募招标方式、承购包销方式、直接发售方式和“随买”方式。 二.国债偿还制度我国选用的偿还方式主要有抽签分次偿还、到期一次偿还、转期偿还、提前偿还和市场购销法等方式。 ? ? 三．国债市场制度 据国债交易的层次，国债市场分为国债发行市场和国债流通市场两大部分。 （1）国债发行市场又称国债一级市场，主要参与者包括作为国债发行者的中央政府、发行中介机构和投资购买者。 （2）国债流通市场又称国债二级市场，是指已经发行的国债的交易场所，其基本职能是为国债投资者提供转让变现的机会。?????在证券交易所内进行的国债交易按国债交易成交订约和清算的期限划分，可以分为： ①现货交易方式：证券交易中最古老的交易方式，也是国债交易方式中最普通、最常用的交易方式。②回购交易方式：是指国债的持有人在卖出一笔国债的同时，与买方签订协议，约定一定期限和价格，将同笔国债再购回的交易活动。③期货交易方式：以国债期货合约为交易对象的交易方式。④期权交易方式：交易双方为限制损失或保障利益而订约，同意在约定时间内，按照协定价格买进或卖出契约中指定的债券，也可以放弃买进或卖出这种债券的交易方式。 ? 四、加强政府性债务管理（2014新增） 1、分类：（1）政府负有偿还责任的债务：由财政资金偿还 （2）政府负有担保责任的债务：承担连带责任的债务 （3）政府可能承担一定救助责任的债务：债务人出现偿债困难，政府给予一定救助的债务 2、政府性债务管理存在的问题（多选） （1）地方政府负有偿还责任的债务增长较快； （2）部分地方和行业债务负担较重； （3）地方政府性债务对土地出让收入的依赖程度较高； （4）部分地方和单位违规融资、违规使用政府性债务