8.2《征税与纳税》(精品)研讨.ppt

学习目标 1、税收的含义及基本特征，依法纳税是公民的基本义务。（重点） 2、增值税，个人所得税，税收与财政收入的其他形式的区别，偷税、欠税、骗税、抗税四种违反税法的行为。（难点） 在汉语中，“税”字由“禾”和“兑”两字组成。“禾”指农产品，“兑”有送达的意思。英文中的“税”字“tax”，意指为公共目的向政府支付货币。 国 家 实现国家职能 主体 凭借 目的 依据 作用 政治权力 法 律 财政收入基本形式 有国就有税，有税必有法。 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 1、100万元税款不缴行不行？ 2、缴了100万元税后，对他个人有直接的好处吗？ 3、能不能与体彩中心领导商量下，把税率降低点，少缴点税？ 小安酷爱买彩票，坚持了三年之后终于中得500万大奖，他到体彩中心领奖金，负责人说只能领400万。100万元纳税，为此，小安心里直嘀咕： 强制性 无偿性 固定性 强制性 无偿性 固定性 要 求 保 障 决 定 决 定 1、 税收三个基本特征及其关系 （一）税收及其种类 紧密联系 不可分割 统一于税法 彩票中奖缴纳的是个人所得税，税率为20% 猜一猜： 此种税率属于＿＿＿税率。 个人所得税只实行比例税率吗？ 比例 不知道缴纳的100万元彩票税款是什么税?税率是多少？ 个人所得税 的应税项目 工资、薪 金所得 稿酬所得 财产租赁 所得 利息、股 息、红利 所得 劳务报酬 所得 偶然所得 财产转让 所得 个体工商 户的生产 经营所得 超额累进税率 1、个人所得税属于什么税种？ 2、根据征税对象划分，目前我国税收有哪五大类？ 流转税、所得税、资源税、财产税 和行为税 个人所得税属于所得税 问题探究 我国税收的种类 征税对象 税收的类别 主要税种 以各种所得额为对象 流转税 企业所得税 个人所得税 以特定行为为征税对象 资源税 屠宰税 印花税 以交易额和劳务为对象 财产税 营业税、增值税、消费税、关税 以开发利用资源为对象 所得税 矿产资源税 以拥有或支配的财产为对象 行为税 契税 增 值 税 主体 对象 标准 作用 避免重复征税,防止偷漏税。财政收入的稳定增长 在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人 生产经营中的增值额 比例税率17% 生活中的税收 个人所得税 在我国境内有住所,或无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得的所得，以及无住所又不居住或居住不满一年从我国境内取得所得的个人。 调节个人收入分配 实现社会公平 财政收入的重要来源 个人所得 超额累进税率和比率税率 小安的爸爸承包了某服装公司，今年8月采购布料40万元，用这些布料加工服装销售得到90万，妈妈在报社上班，月收入6000元，去年年底还得了奖金1万元；叔叔在国外打工，去年收入20万元；小安获稿费3000元 他们该不该交税？交什么税？ 增值税 个人所得税 情境设计二：小安把400万投资办了一个服装厂，他先从纺织厂购进一批布料，共计40万元。加工成服装出售销售价为60万元。他个人的收入每月也有2万。 请问服装厂应交纳的增值税是多少？个人所得税是多少？ 增值税=增值额*17% 应纳增值税 =（60万- 40万）×17% = 3.4万 或者 =60万 ×17% - 40万 ×17% = 3.4万 为什么要减去上 一环节已交税额？ 纺织厂（布料） 服装厂（服装） 商品（商品） 增值税 增值税 （由服装厂承担） （由商店承担） 增值 增值 避免重复征税，防止上一环节企业的偷漏税行为 个人所得税计算公式：（工资 - 起征点）× 对应税率 - 速算扣除数(0) 小安应该缴纳的个人