判斷項目-金融監督管理委員會-主管法規查詢系統.docVIP

註：壹、貳、表示內部控制制度各組成要素。 一、二、表示內部控制制度各組成要素之評估項目。 ◆　 表示各評估項目之評估重點。 附件（證券投資信託事業及經營接受客戶全權委託投資業務之證券投資顧問事業建立內部控制制度處理準則第六條所訂判斷項目） 內部控制制度有效性之判斷項目 本判斷項目在事業建立或自行檢查內部控制制度時，可以指引事業做縝密之考量。例如，當控制環境敗壞，無論係來自員工執行能力之不足、或操守不佳等，均將嚴重影響事業內部控制制度之執行成效；又如，風險評估不確實，則無法辨認企業目標未能達成之風險所在，連帶影響控制作業之設計，例如，非必要之控制恣意增設，將影響事業之營運效率；反之，忽略必要之控制作業，亦會影響事業之營運效果及效率、財務報導之可靠性及相關法令之遵循等目標之達成，甚至造成舞弊或錯誤，使事業蒙受重大損失。因此，為使事業能夠永續經營，必須建立有效之內部控制制度。而本判斷項目可以協助事業考量如何才是有效的內部控制制度，故事業董事會及經理人應深入思考本判斷項目之內容及其相互關係(如圖示)，並運用之。 　  惟有鑑於事業之行業特性及經營型態不同，下列「控制環境」、「風險評估」、「控制作業」、「資訊與溝通」及「監督」等內部控制制度五大組成要素項下所列之評估重點，可能未涵蓋個別事業所應考量之全部重點，故各事業應依實際需要增加評估重點，以求週延。 控制環境 一