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2013年安徽会计从业考试整理原题 不定项 1、某进出口公司2003年3月进口小轿车120辆，每辆到岸价格为7万元人民币，该公司销售其中的110辆，每辆价税合并定价23．4万元，假设小轿车进口关税税率为110％，消费税为7700元每辆。回答下列问题： P158 回答下列问题： （1）组成计税价格（）元 (2)本月增值税的进项税额为( )元。 (3)本月增值税的销项税额为( )元。 (4)本月应纳增值税额为( )元。 (5)本月应纳消费税为( )元。 参考答案一：（答案仅供参考） 组成计税价格=关税+关税完税价格 消费税 组成计税价格=120×70000×（1+110%）+120×7700 进项税额17％=3155880 销项税额=110×234000／(1＋17％)×17％=3740000(元) 增值税额=3740000-3155880=584120 消费税=120×7700=924000 1）每台小轿车车的组成计税价格7*110%+7+0.77=15.47万 2）每台小轿车的应纳税额为15.47*17%=26299元 3）当期销项税额？17％=3155880 4）当期进项税额？=110×234000／(1＋17％)×17％=3740000(元) 5）本期应纳税额？=3740000-3155880=584120 2、2009年企业发生如下 销售收入1000万 出租房屋收入租金120万，其他企业捐赠20万 。销售成本400万，管理费用20万（其中研发费用10万），财务费用10万，营业外支出5万（其中1万工商罚款），税180万，营业费50万，消费税60万，其他的附加费用29万，08年度亏损30万元，从联营企业取得净利润74万，联营企业所得税15% 参考答案：（答案仅供参考） 1、2009年收入总额=1000+120 +20+ 74=1214万元 2、准予税前扣除的金额 74/（1-15%）*15%=13.06万元 =400+10+10*（1+50%）+10+（5-1）+50+60+29=578万元 3、准予弥补的以前年度亏损额=30万元 4、2009年应纳税所得额=1214-578-30=606万元 5、2009年应纳所得税额=606*25%=151.5万元 3、一个人工资1000、奖金200、业余装修1000、国债利息、保险赔款（3000）求那几项交个人所得？工资个人所得多少？业余装修所得？保险赔款所得？共交多少所得？ 哪些该缴税交多少，哪些不用。 首先，获得保险赔偿3000块是不用交税的，工资、奖金还没到起征点（这个数字小于2000，也小于3500 另外就是帮人装修我认为属于劳务报酬，（1000-800）*20%=40元 4、参考答案：（答案仅供参考） 1.买钢材100吨。单价300块已经入库。 【取得增值税专用发票情况下，进项30000*17%=5100】 2.买机器 增值税发票上的价款是30000 【专用发票情况下，进项30000*17%=5100】 3.销售物品 增值税发票上的价款是800000 【销项800000*17%=13600】 4.销售物品 普通发票 4560【销项4560/1.17*17%=663】 5.自产的东西发放集体福利 30000【视同销售，销项=30000*17%=5100】 进项=5100+5100=10200 销项=13600+663+5100=19363 本期应交增值税=9163 5、某机械厂为增值税一般纳税人，生产的机械产品适用的税率为17％。2005年12月发生业务如下： (1)购进钢材100吨，不含税单价为3000元，取得增值税专用发票注明的价款300000元，增值税51000元，材料已验收入库； (2)购进车床1台，取得增值税专用发票注明的价款为10000元，增值税为1700元，交付安装； (3)销售产品一批，开出专用发票，价款800000元，增值税销项税额为136000元； (4)向某单位销售产品一批，开出普通发票取得收入46800元； (5)本企业基本建设工程领用本月购进钢材2吨。 根据上述资料回答下列问题： 参考答案：（答案仅供参考） (1)B销项税额=136000＋46800／(1＋17％)×17％＝142800(元) (2)C允许抵扣的进项税额=51000－2×3000×17％-1700＝48280(元) (3)A转出的进项税额=2×3000×17％+1700＝1020+1700=2720(元) (4)D应纳增值税=142800－48280=94520(元) 上年度生产经营情况为：销售