4-2建教合作(非国科会)计画及补助款收支审核作业规范.docVIP

4-2 建教合作(非國科會)計畫及補助款收支審核作業規範 承辦單位：會計室歲計組 承辦人：黃文漪小姐、張廷禎小姐 聯絡電話：2286、2291 申辦時間：經常性業務 目的：為符合教育部、衛生署、內政部、農委會、經濟部、經濟部中小企業處等委託單位規定及相關法令，有效處理經費審核及控管經費執行，依法定程序達成教育目標，特制訂本作業規範。 法令依據：本作業規範依支出憑證處理要點、公款支付時限及處理應行注意事項、內部審核處理準則及相關會計審計法令、本校建教合作收支管理辦法等規定制訂之。 說明： 一、一般原則 （一）專題研究計劃依委託單位核定之收支預算表執行。 （二）接受委託單位務必詳閱委託函文或契約規定，以避免經費遭受剔除或罰款。 （三）建教合作收支之審核作業，除有特殊規定者外，適用內部審核作業規範之相關規定。 （四）依據台審部省字函為教育部所屬實施 校務基金學校，接受各機關委辦、補助計畫經費，其支用原 始憑証，自88年下半年及89年度起，留存各接受委辦、補助計畫學校，改採就地抽查 （五）動支經費應先查明有無預算，且需與預算所定用途及預算科 目定義相符，並於事前依規定程序簽准後方得據以辦理。 （六）各項經費應本撙節原則辦理，單據之結報請切實依照「支出 憑證處理要點」辦理，並本誠信原則對所提出之憑證真實性 負責，如有不實應負相關責任。 （七）共同性項目請參考3-1「本校經費核銷之審核作業應注意事 項」規定辦理。 二、注意事項 因建教合作委託單位眾多，且各單位單行法規不一，故須分別依各單位規定辦理。各單位相關規定摘錄說明如下： （一）教育部： 1.各計畫人事費及行政管理費除經本部同意者外，不得流 入。 2.資本門經費不得流用至經常門。經常門經費除經本部同意者外，不得流用至資本門。 3.不得支付招待應酬費用、罰款、捐款、貸款利息、各種私人用款。 4.一般事務設備如：影印機、傳真機、電腦設備等，不得支付。 5.教育部委託研究計畫經費不得支國外旅費。 6.其餘依教育部及政府相關法令規定辦理。 （二）衛生署： 1.經常門的預算科目間可互相流用，惟流用之原則為流出金額不得超過該項目30%，而流入之金額不得超過流入項目之20%。 2.臨時工之支出憑證須按日計酬、填註實際工作日期及每天工作內容。本計畫下之專、兼任助理不得再支領臨時工資。 3.撰寫計畫書、執行報告及成果報告等資料，不得報支稿費，計畫下人員不得再支領本項費用。 4.出席費、鐘點費之核銷須附開會通知或訓練課程表、簽到紀錄、會議記錄及專家職稱。計畫下人員不得再支領本項費用。 5.審查費之核銷須附專家審查意見影本及註明專家職稱。 6.郵費須註明收件人、收件人地址及用途。 7.報支公務車油脂費須於憑證上登入車號，並註明路程及用途。 8.凡開會所用食品、飲料、點心及便當等餐費，須附開會通知、簽到紀錄及會議記錄、用餐人員名單。 9.調查訪視費須檢附問卷及受訪名單。 10.電腦處理費：電腦軟體、程式設計費、電腦周邊配備、網路伺服器架設、網頁及網路平台架設等系屬設備，依規定不得編列購買。 11.電腦處理費：若電腦處理係委託個人執行，報銷時應領款人註明身分證字號、戶籍、住址、電話及工作時數。 12.國際電話需檢附通話紀錄，註明受話人姓名、通話日期，受話地區及通話事宜。 13.其餘依衛生署及政府相關法令規定辦理。 （三）內政部： 1.研究人員人數以不超過4人為原則，但應計畫需要，經簽報部長同意，得酌予增列。 2.研究人員不得支領座談會出席費，且每次座談會全部邀請人數以不超過20人為原則，應將擬辦場次及邀請人數詳列。核銷應附座談會紀錄及出席人員簽到單。 3.研究人員不得支領實地調查訪問費，且依問卷內容繁簡每份最高新臺幣300元，需列出問卷印刷數量並檢據核支。 4.審查費之核銷須附專家審查意見影本及註明專家職稱。 5.資料蒐集費以蒐集與研究案相關必要資料等為限。 6.其他費用應於計畫書列明支用項目。 7.雜支費包括文具、郵電等費用需列舉預定支用項目。 8.國際電話需檢附通話紀錄，註明受話人姓名、通話日期，受話地區及通話事宜。 9.其餘依內政部及政府相關法令規定辦理。 （四）農委會： 1.計畫執行期間倘必須於科目間流用時，如各科目流入金額未超過各該科目預算金額15%時，得由機關首長核定；但人事費（包括薪俸、工資、酬勞費及加班費）、設備費及原預算未設之科目不得流入，且人事費有賸餘也不得流出。人事費如因政府規定標準調整增加而不敷時，可逕行自其他科目流用（資本門科目除外），但須於會計報告內註明。各機關未按前述規定者，其相關金額應予剔除。 2.各計畫執行，如因客觀條件變更改原核定預算不能配合需要時，應填具預算變更明細表並敘明理由申請變更預算，且須於計畫結束前2個月之前辦理。資本門預算與經常門預算