2016年12月电大本科会计模拟考试小抄完整版.docVIP

调整，1.根据长期股权备查簿对被投资单位的净利润实施调整确认。调整因公允价值与账面价值的差异计提的折旧。 借：管理费用 50000 贷：固定资产50000 2.将子公司的长期股权投资由成本法调整为权益法，确认母公司在本年度在子公司所享有的份额 借：长期股权投资7960000 贷：投资收益7960000 3.将子公司的长期股权投资由成本法调整为权益法，确认母公司本年度收到子公司的现金股利 借：投资收益4800000 贷：长期股权投资4800000 4.将子公司的长期股权投资由成本法调整为权益法，确认母公司本年度在子公司除净损益以外所有者权益的其他变动所享有的份额 借：长期股权投资800000 贷：资本公积800000 抵销，1.编制调整后的长期股权投资与子公司所有者权益的抵销 借：实收资资本公积—年资本公积—本年1000000 盈余公积—年初0 盈余公积—本年1000000 商誉1200000 贷：长期股权投资少数股东权益8190000 合计2.编制长期股权投资与子公司所有者权益变动表的抵销 借：投资收益7960000 少数股东权益1990000 .未分配利润—年初0 贷：利润分配—提取盈余公积1000000 利润分配—对所有者（股东）的分配6000000 未分配利润—年末2950000 3.编制合并报表