行政事业单位内部控制(201310财厅)探析.pptVIP

*;第一章 总则 第二章 风险评估和控制方法 第三章 单位层面内部控制 第四章 业务层面内部控制 第五章 评价与监督 第六章 附则;*;*;*;*;*;*;制衡是实现内部控制的基本要素 所谓制衡，就是在单位的岗位设置、权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制设计。内控规范就是抓住单位经济活动的客观规律，实施流程再造，将制衡机制嵌入到各管理工作中去，实现决策、执行和监督相互分离、相互制约。具体为：;1、建立议事决策机制，防范资源配置的“一言 堂”，“一支笔”； 2、规定不相容岗位相互分离、内部授权审批和强化评价与监督，防止贪污、挪用国有资产现象发生； 3、建立预决算、政府采购、资产管理等部门和岗位间的沟通协调机制，形成管控合力，确保资产的合理配置和有效使用； 4、建立关键岗位工作人员的培训、教育、评价和轮岗等机制，牢固树立风险防范意识和拒腐防变的思想道德底线，自觉依法按照法定权限和程序来履行职责、维护公共利益。;如何理解内部控制 ;五、如何进行内部控制 ;1、《单位内控规范》建立和实施由（ ）负责 A.单位负责人 B.财务机构负责人 C.审计人员 D.全体员工 2、外部环境，经济活动或管理要求等发生重大变 化的，应及时对经济活动风险进行重估，这属于内部控制的（ ）原则 A. 全面性 B.重要性 C.制衡性 D.适应性 3、是否建立工作人员的培训，评价，轮岗等机制，工作人员是否具备相应的资格和能力，这是属于对（ ）的风险评估 A.收支管理情况 B.资产管理情况 C.内部控制关键岗位工作人员管理情况 D.内部控制工作的组织架构情况;4. 资产归口管理并明确使用责任，定期对资产进行清查盘点，对账实不符的情况及时进行处理，属于对（ ）的风险评估 A.收支管理情况 B.预算管理情况 C.资产管理情况 D.财务信息编报情况 5.合理设置内部控制关键岗位，明确职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约。相互监督的工作机制。这是内部控制方法中的（ ） A.会计控制 B.内部授权审批控制 C.归口管理 D.不相容岗位相互分离 6. 对于超出本单位可承诺范围的风险，通过放弃或者停止业务活动以避免风险，属于（ ） A.风险规避 B.风险降低 C.风险分担 D.风险承受;7.关于经济活动风险评估，说法错误的是（ ） A.风险是指潜在事项的发生所造成的经济利益流 出的损失 B.风险通常是指潜在事项的发生对目标实现产生 的影响 C.经济活动风险表现为经济活动的实际结果与内部控制目标之间的差异程度 D.风险评估是量化测评风险发生的可能程度及其造成的后果。 8.行政事业单位在进行风险评估时，通常可按照 四个步骤具体开展，下列不属于风险评估步骤的是（ ） A.风险控制 B.风险识别 C.风险分析 D.风险应对;1.关于行政事业单位“内部控制”概念的说法中，下列正确的有（ ） A. 过去强调的是牵制，是会计控制，现在是风险为导向的控制 B.内部控制是一种管理，通过制衡机制，流程再造和信息化手段在行政事业单位日常管理中的运用 C. 内控是控制的一个过程，需要全员的参与，上到领导，管理层，下至各科室员工都应积极参与进来 D. 内部控制的建立与实施，应结合本单位实际情况，并随着内、外部环境的新变化，与时倶进，不断修订和完善 ;2.制衡机制的建立，应着重下列（ ）方面形成制衡机制 A.建立议事决策机制，防范资源配置的“一 言堂”、“一支笔” B.规定不相容岗位相互分离，内部授权审批和强化评价与监督，防止贪污，挪用国有资产现象发生 C.建立预决算，政府采购，资产管理等部门和岗位间的沟通协调机制，形成管控合力，确保资产的合理配置和有效使用 D. 建立关键岗位工作人员的培训、教育、评价和轮岗等机制，牢固树立风险防范意识和拒腐防变的思想道德底线，自觉依法履行职责维护公共利益。 ;3.内部控制规范就是抓住单位经济活动的客观规律，实施流程再造，将制衡机制嵌入到各管理工作当中去，实现（ ）相互分离，相互制约 A.决策 B.执行 C.审核 D.监督 4.行政事业单位内部控制目标包括（ ） A.合理保证单位经济活动合法舍规 B.资产安全和使用有效 C.提高财务业绩，增收创利