內控研習準備-會計室.docVIP

PAGE  100年度內部控制教育宣導-政府採購法實務研習(100.03.28) 會計室宣導資料： 壹、會計原始憑證審核最近共同缺失，應請配合事項： 一、會計憑證原始憑證，關係會計憑證保存及留存備查，勿以回收紙申請經 費核銷，請配合修正，避免產生混淆，以維資料完整。 二、支出憑證申請單、粘存單、各種結報，製表、經手人欄位應請蓋職章，勿蓋私章， 凡涉及款項支付案件，臨時人員非經專案簽核有案，不得為經手人。 三、各單位經管授權開立之學校自行收納統一收據，服務收入以收現為原則，若需預開收據，應請注意查催，服務保管管款項隨時解繳，年度內收款應於當年度內清結，部分單位預開未能於當年度內收訖，應請檢討修正。 四、零用金以外之請購款，以直接由出納匯入受款人金融機構存款帳戶為原則，墊付款非經簽准不予支付，墊付款避免由臨時人員或助理、工讀生墊付，應由各單位主管、計畫主持人負責。 五、小額採購(10,000元以下)零星請購單據請勿超過6張，單據粘貼勿超A4紙張範圍，裨益憑證裝訂保管。 六、新台幣2,000元以上請購案，儘量向設有統一發票廠家購置，部份單位規避配合，於核銷單上書明「該商家為免用統一發票」，書明與規定旨意不符，請各單位配合辦理。 七、因公派遣出差交通費報支，應按出差必經之順路計算之，但有特殊情情無法順路， 應經核准，出差交通費應覈實報支，例如：實際由屏東出往返，