審計部臺灣省花蓮縣審計室書面審核暨就地抽查花蓮縣政府暨所屬機關.docVIP

PAGE  PAGE 8 審計部臺灣省花蓮縣審計室書面審核暨就地抽查花蓮縣政府暨所屬機關學校101年度會計憑證及財務收支之共同性缺失事項彙整資料 一、預算編列及執行方面 (一)預算編列方面，核有歲出規模逐年擴大，惟資本支出卻大幅減少；部分計畫預算匡列數過高，資本門預算編列有欠覈實。 (二)部分學校印製學校簡介或活動看板，未依規定明確標示其為廣告，亦未揭示辦理或贊助機關名稱，核與行政院訂頒「政府機關政策文宣規劃執行注意事項」二、(三)規定：「政府機關為加強政策宣導得委託辦理行銷活動，採購媒體通路得執行廣告、夾報廣告、贊助或製播節目等，但應明確揭示辦理或贊助機關名稱。」未符。 (三)預算執行方面，核有缺失情形如次：1.重大興建計畫，先期規劃作業期程延滯，且年度施政計畫之擬訂未能契合施政主軸與政策，未依縣政施政遠景及主軸擬訂中程施政計畫，確實辦理管制考核，致未能彰顯施政成果；2.辦理重大公共建設計畫，完工後多年，仍呈現低度利用或閒置未用，部分設施經開源研商決議列管積極檢討活化，惟查該府辦理推動該等公共設施及營運管理之活化作業，仍有執行進度落後情形；3.部分學校預算之分配與計畫未能配合致預算執行進度落後；應付代收款或代辦經費久懸於帳上未積極清理，及屬歲入性質款項未依規定繳庫；4.上級政府補助收入漏未入帳亦未辦理保留，溢列工程款保留數，歲入、歲出保留作業未臻完善。 二、內部