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由于我国目前国有商业银行的资产主要体现为贷款, 因此银行不良资产主要体现为不良贷款。不良贷款的确定基于贷款风险分类, 其中有两种不同的口径。第一种口径是按照我国传统对贷款质量的划分, 将贷款划分为四类正常贷款、逾期贷款、呆滞贷款和呆账贷款, 不良贷款是指“ 一逾两呆” , 即逾期贷款、呆滞贷款和呆账贷款。第二种口径是按照国际惯例, 从动态的风险监督角度出发的贷款五级分类方法正常贷款、关注贷款、次级贷款、可疑贷款和损失贷款。不良贷款仅指不能按协议或合同规定的日期或其他可以接受的方式归还的后三类贷款, 即次级、可疑和损失。我国自1998年开始实行贷款的五级分类后, 不良贷款也就是指这后三类贷款。 二、我国国有商业银行不良资产产生的原因 我国国有商业银行不良资产产生的原因与美国等其他国家不同, 归纳为主要有两方面的原因一是内因, 即银行自身的原因二是外因, 即政府和企业等外部环境的原因。 1、内因分析 经营货币资金的银行风险意识淡薄和风险监控不力是造成不良资产生成的直接原因。1997年以前, 银行没有不良资产管理的专门机构和人员, 对已经形成的不良资产等待核镜没有采取积极的化解措施来分散、转移或补偿风险, 以至于国有商业银行的不良资产越积越多, 管理体制缺陷是造成不良资产生成的。 另一原因。国有商业银行股改以前, 存在着产权不明晰、所有者缺位、经营者越位或不到位、激励机制薄弱、经济约束机制乏力等问题, 这些都会导致银行不良资产的产生。就拿经济约束机制乏力来说, 中国人民银行对四大国有银行316个二级分行检查发现, 主要由于银行内部管理原因形成的不良贷款占全部不良贷款的19.3%, 其中贷款“ 三查” 不落实的占5.8%, 决策失误的占1.9%, 人为缩短贷款期限造成的占0.3%, 向自办实体贷款形成的占2.6%, 账外经营并账形成的占5.9%。另有54.9%的贷款到期未发送通知单, 25.6%的贷款手续不全, 17.6%的贷款到期未进行催收,46.7% 的贷款抵押担保不落实, 36.7%的贷款应该提起诉讼而未进行。 另外，我国商业银行自身的资产业务也存在一定缺陷和风险。近年来, 债券资产成为我国商业银行资产的重要组成部分, 其中, 国债占银行资产总额的比重从1997年的4198%跃升至2001 年的12151%,其他债券比重也有所上升。目前银行投资的国债和政策性债券信用风险为零, 期限较长且数量巨大而利息收益却很低。一方面, 在利率市场化的条件下, 银行必须承受由市场化利率波动所带来的巨大的利率风险; 另一方面, 定期存款的比重也在不断下降, 债券在调配期限方面缺乏流动性且平均收益与银行的负债成本相比盈利点本身就很小, 因而银行在与客户进行结算时, 利差可能为负, 造成损失。另外, 债券的有效质押问题也是威胁银行资产的重要问题。 2、外因分析 由于国有企业没有建立现代企业制度, 企业资本金往往不足, 采用过度负债的经营方式, 挤占挪用银行贷款和“ 三角债” 、“ 连环债” 的现象频繁发生, 严重影响了银行的信贷资产质量。据有关部门统计, 目前我国国有企业总体平均资产负债率为75%左右。地方政府盲目上项目, 重复建设, 迫使国有商业银行给予资金支持, 即“ 政府点菜, 银行买单” 。 此外, 四家国有商业银行承担的国家政策性贷款也会导致不良资产的产生。据四家银行自报, 国家的指令性发放贷款本息合计10937.33亿元, 其中不良贷款为6004.27亿元, 占全部不良贷款的 34.0% 。另据统计,1979 年国有银行的政策性贷款仅为11.85亿元, 占国有银行总贷款比重的 0.6% ,1985年这一比重升至31.45%, 到1996年政策性贷款余额达16440亿元,占国有银行总贷款的 36.44% 。 经过亚洲金融风波后的清理整顿, 内地银行业大量不良资产的主要构成部分已大体弄清。这些不良资产大约有30%来自于各级政府直接的行政命令和行政干顶，大约有10%的不良资产是由于支持国有企业所造成，大约有10%的不良资产来自地方的行政环境和司法环境，还有10%左右来自于国家主导的产业结构调整，另约有20%的不良资产来自于银行自身经营管理的问题。 三、处理我国国有商业银行不良资产的对策以及防范措施 结合我国国有银行不良资产产生的原因和实际国情, 要处理好国有银行的不良资产, 一方面要对沉积多年的大规模的不良资产进行解决, 另一方面关键是要防范产生新的不良资产。 1、对不良资产产生的防范措施 1.1、 银行存量贷款风险防范与处置办法 1.1.1、债务重组。 债务重组是指由债务形成的存量资产在企业法人之间的流动和组合。具体可以采用兼并方式、收购方式和租赁方式。无论企业经营方式发生何种变化, 唯一不变的是债务的存在。企业债务方式的变化即为债务重组的过