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税务基础知识;目 录;税收概述;税种分类（按课税对象分）;财产税 指以纳税人所拥有或支配的财产为课税对象的税，包括遗产税、房产税、契税、车辆购置税和车船使用税等 行为税 是指以纳税人的某些特定行为为课税对象的一类税。我国现行税制中的城市维护建设税、印花税、屠宰税和筵席税都属于行为税 资源税 是指对在我国境内从事资源开发的单位和个人征收的一类税。我国现行税制中资源税、土地增值税、耕地占用税和城镇土地使用税都属于资源税;税收分类（按计算依据）;税收分类（按税收与价格关系）;目 录;重点税种-增值税;征收范围 1、货物（有形动产，包括热力、电力、气体等） 2、应税劳务（提供的加工修理修配劳务） 3、进口货物 分类（一般纳税人、小规模纳税人） 标准（年应税销售额、会计核算） 工业企业年应税销售额在50万元以上 商业企业年应税销售额在80万元以上 ;重点税种-增值税;重点税种-增值税;重点税种-增值税;重点税种-营业税;征收 从价计征，比例税率 计算 营业税应纳税额=营业额×税率 案例 某咨询管理公司2009年3月取得5000元咨询费收入，无其他应税收入，3月该企业应缴纳营业税多少元？ ;重点税种-消费税;重点税种-其他附加税;重点税种关系;重点税种-企业所得税;公式 应纳所得税=应纳税所得额*税率 应纳税所得额 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补以前年度亏损后的余额 不征税收入：财政预算拨款、行政事业性收费、政府基金等 免税收入：国债利息收入等 法定扣除项目:成本、费用、损失、其他支出 ;扣除标准 合理的工资薪金支出 职工福利费（14%）、工会经费(2%)、职工教育经费（2.5%，可结转下年） 业务招待费（按实际发生额60%扣除，但不能超过当年营业收入0.5%） 广告费（营业收入15%，可结转下年） 公益性捐赠支出（利润总额12%） ;小型微利企业 工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元 其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元 纳税年度 企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。 税款缴纳 企业所得税实行按月或按季预缴、年终汇算清缴、多退少补的征收办法。即企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。;计算 应纳税额=应纳税所得额*税率-速算扣除数 含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得 不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。;重点税种-个人所得税;目 录;税收优惠方式 ;税收优惠政策;目 录;税收征管一般程序 ;税务登记;账簿和凭证管理;发票管理-体现以票控税;纳税申报方式;税款征收方式;代收、代扣代缴 适用有代收代缴、代扣代缴税款义务的单位和个人 委托代征 是指税务机关为了解决税务专管员人力不足的矛盾，根据国家法律、法规的授权，并根据加强税款征收，保障国家税收收入实际需要，依法委托给其他部门和单位代为执行税款征收任务的一种税款征收方式 ;顺悦集团有限公司