l.基本需求分析。上海第一百货股份有限公司是国内大型零售.doc

l．基本需求分析。上海第一百货股份有限公司是国内大型零售商业企业，零售商品种类繁多、数量巨大，财务核算流程较为复杂。公司财务核算体系分为三级核算：股份公司、商店、商场。股份公司财务部对下属的子公司及分公司进行核算，商店财务部对本商店各商场业务进行核算，各商场财务部对本商场的业务进行核算。其组织结构示意图如图3－1所示。 根据目前实际的情况，第一百货股份有限公司要求尽快建立会计信息系统，并从第一百货商店西接（老大楼）财务部开始实施。为了满足核算和管理需求，公司要求： 会计信息系统硬件配置要求。建立网络系统。其网络拓扑结构图如图3—2所示。 （2）会计信息系统软件配置要求。商店及各商场财务部各配“用友财务及报表7.20”网络版软件一套（用友软件公司提供）。 （3）商店设置总科目，商场会计科目从商店科目中选取，并按核算需要在选取的科目下增加具体明细科目。商店财务部除了每天完成自己的财务核算内容外，还需对其各商场的业务进行汇总人账，各商场每天由会计凭证生成的凭证汇总表上报商店财务部，商店财务部根据各商场的凭证汇总表填制会计凭证人账。 （4）商店对商场的会计核算是以各楼层商场为单位进行的。 （5）各商场的会计核算是以整个商场为一独立单位并按商品部分别核算到各商品部下的各具体商品柜。 （6）股份公司财务部的核算同商店的财务核算类似，待商场及商店财务系统运行正常后再开始实施。 （7）商品成本采用售价法进行核算。 2．新会计信息系统业务流程描述。各商场财务部每天按发生的业务填制会计凭证并生成当天的科目汇总，并通过网络传到商店财务部。商店财务部每天接收各商场上传的科目汇总表文件并分别按商场为部门引入总账凭证中。 商店财务部每天按其发生的业务填制会计凭证，并接收各商场上传的科目汇总表形成各商场的汇总凭证；每天商店按股份公司的要求生成相应的商店科目汇总表并上报股份公司财务。 各商场财务部会计核算按相应会计科目如“在途物资”、“库存商品”、“商品成本差异”，以及所有的损益科目均需按商品部为单位并核算到各商品柜。应收应付账款科目按业务不同分别设置相应的下级科目，并核算到各往来单位。 商场商品成本核算采用售价核算的方式，每月末，通过报表系统生成各商场的“进销差价计算表”、“差价调整计算表”、“商品进销存汇总表”等一系列成本计算报表，并据以自动生成成本结转凭证并引入总账系统中。 每月末，商场财务部还需根据商店财务部分摊到商场的各项费用在本商场各商品柜间按销售额、营业面积、营业员人数等条件进行分摊，生成费用分摊表，并按商品部、商品柜自动生成各商品部、商品柜的当月盈亏分析表。 月末通过总账的自动转账功能生成如下转账凭证：结转主营业务收入、结转其他业务收入、结转营业外收入、结转主营业务成本、结转主营业务税金及附加、结转其他业务支出、结转营业费用、结转管理费用、结转财务费用、结转营业外支出、结转本月销项税金、结转税金、结转已销商品毛利、结转已销商品毛利（批发）、计提文化教育事业建设费、计算应交营业税、计提本月城建税、计提教育费附加、结转内部往来等。 通过报表处理自动实现按售价法核算成本，要求并按商品部、商品柜分类，还需生成销售成本结转的会计凭证。 月末商店及商场自动生成资产负债表、利润表，各商场利润表通过网络传送到商店财务部，商店财务部对各商场上传的利润表进行汇总并生成“商场利润表”，商店财务部根据汇总生成的“商场利润表”加上“商店利润表”汇总生成“商店利润表（汇总）”，并上报股份公司财务部。由于商店每天均接收各商场的“科目汇总表”并已生成会计凭证引入总账，因此，商店能直接生成整个商店及商场的“资产负债表”并上报股份公司财务部。 3．科目设置及编码方案。为了满足公司核算和管理的需要，科目编码方案采用4－2—2一2；商店会计科目的设置需同时兼顾商店业务和商场会计核算的要求，商店会计科目设置成二大类：商店和商场，即每一具体会计科目下分设商店、商场两个二级干目，如： 现金科目 100101商场现金 100198商店现金 内部往来科目 100301商场 100398商店 商店财务根据具体业务核算情况在商店子目下再设置相应的三级子细目，一商场也按具体核算要求在商场子日下设置相应的下级科目。‘商店及商场会计科目设置一览表”如图3—3所示。 “商场会计科目设置一览表”如图3—4所示。 4．凭证类型设置。考虑到商店需接收各商场的科目汇总表以及机制转账凭证，同时考虑到日常查询的方便，商店的会计凭证类别、部门目录按商场的楼层进行设置。 商场凭证类型设置： 凭证类别凭证名称