存货核算讲义.pptVIP

存货核算;仓库新旧系统财务操作的区别： 旧系统：1.每月财务根据当月的付款发票在旧系统同勾结算。 2.每月勾选结算后，根据未结算标志归集本月应付 未付（暂估）货款，生成：借：原材料 贷：应付账款-暂估；来发票时，借：应付账款-暂估 贷：应付账款-发票已到; 付款时，借：应付账款-发票已到 贷：银行存款。 3.旧系统核算方法是实际盘存制下的先进先出法。 4.领料时，财务根据仓库提供的各部门领料明细表归集各成本费用，其中领用固定资产时，借：固定资产 贷：原材料。 ;新系统： 1.每月财务根据已到的发票在应付管理模块中审核应付单。（发票已到定义为：集团已拿到供应商发票）。财务通过平台生成凭证，借：材料采购，贷：应付账款/发票已到。 2.每月财务审核应付单后，财务应对入出库单跟仓库的数量进行核对，并进行成本计算。 3.材料入库后仓库会对该入库业务进行暂估，依据采购单金额生成带暂估标识的暂估入库单，财务通过平台生成凭证，借：原材料，贷：应付账款/暂估； 4.发票到达后，仓库进行结算，生成带暂估标识负数的暂估入库单，财务通过平台生成凭证，借：原材料（负数），贷：应付账款/