财经法规会计职业道德复习重点201605.doc

个人所得税应纳税所得额 (1)工资、薪金所得，每月收入额减3500元； (2)个体工商户的生产、经营所得，每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失； (3)对企事业单位的承包经营、承租经营所得，每一纳税年度的收入总额，按月减除费用2000元后的余额，为应纳税所得额； (4)劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得， 每次收入不超过4000元的，减800元；4000元以上的，减除20%； 稿酬另按70%计算应交税额。 (5)财产转让所得，转让财产的收入额减财产原值和合理费用； (6)利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。 个人税率表 工资薪金, 3％～45％的七级超额累进税率 级数全月应纳税所得额（含税级距）税率(%)速算扣除数10-1,500元3021,500元-4,500元1010534,500元-9,000元2055549,000元-35,000元251,005535,000元-55,000元302,755655,000元-80,000元355,5057超过80,000元的部分4513,505 个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用5％～35％的五级超额累进税率 级数全年应纳税所得额税率(%)速算扣除数1不超过15000元的502超过15000元至30,000元的部分107503超过30,000元至60,000元的部分2037504超过60,000元至100,000元的部分3097505超过100,000元的部分3514750 劳务报酬所得适用, 加成征收 级数每次应纳税所得额（含税级距）税率速算扣除数1不超过20000元的20%02超过20000元至50000元的部分30%20003超过50000元部分40%7000 特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十 个人所得税申报 需自行申报的情形①年所得12万元以上；②从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的；③从中国境外取得所得的；④取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；⑤国务院规定的其他情形（如取得应税所得而扣缴义务人未按规定扣缴税款）。 纳税期限 　　1.扣缴义务人、自行申报纳税义务人每月应纳的税款，都应当在次月15日内缴入国库。 　　2.年所得12万元以上的纳税人，在年度终了后3个月内办理纳税申报。 　　3.从中国境外取得所得的纳税人，在年度终了后30日内办理纳税申报。 中央、地方、中央地方共享收入 中央固定收入地方固定收入中央与地方共享收入1.关税 2.海关代征的消费税和增值税 3.消费税 4.中央企业所得税 5.地方银行和外资银行及非银行金融机构所得税 6.铁道部门、各银行总行、各保险总公司等集中缴纳的营业税、所得税、利润和城建税 7.中央企业上缴的利润 8.外贸企业的出口退税 1.营业税（不含铁道部门、各银行总行、各保险总公司等集中缴纳的营业税） 2.地方企业所得税（不含地方银行和外资银行及非银行金融机构所得税） 3.地方企业上缴利润 4.个人所得税 5.城镇土地使用税 6.城市维护建设税（不含铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分） 7.房产税 8.车船税 9.印花税 10.农业特产税 11.耕地占用税 12.契税 13.遗产与赠与税（未开征） 14.土地增值税 15.国有土地有偿使用收入 1.增值税75%中央-25%地方 2.资源税 3.证券交易印花税 4.所得税收入，2002年改为铁路运输、国家邮政、中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、国家开发银行、中国农业开发银行、中国进出口银行以及海洋石油天然气企业外，其他企业所得税和个人所得税收入实行中央与地方按统一比例分享，中央60%，地方40% 5.外贸企业出口退税，在维持2004年经国务院批准核定的各地出口退税基数不变的基础上，对超基数部分，从2005年1月1日起，中央、地方按照92.5:7.5的比例负担  全国人民代表大会的职权 审查中央和地方预算草案及中央和地方预算执行情况的报告; 　　(2)批准中央预算和中央预算执行情况的报告; 　　(3)改变或者撤销全国人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议。 全国人民代表大会常务委员会的职权 　　(1)监督中央和地方预算的执行; 　　(2)审查和批准中央预算的调整方案; 　　(3)审查和批准中央决算; 　　(4)撤销国务院制定的同宪法、法律相抵触的关于预算、决算的行政法规、