企业会计与所得税差异及调整考试课后作业全2.docVIP

编辑，查找，输入标题或关键字 企业发生的公益性捐赠支出超过当年会计利润（12 ）%的，超过部分进行调增处理。 A企业有一生产设备，原值（与计税成本相同）50万元，预计净残值2万元，会计上采用平均年限法按6年进行折旧。税法规定最低折旧年限为10年。企业未进行缩短折旧年限税收优惠的备案。税法年折旧额为（4.8 ）万元 A公司因生产经营需要采取融资租赁方式租入生产设备一套，租期5年，该生产设备公允价值50.5万元，A公司每年支付租金14万元。租赁期满设备所有权交付A公司。该生产设备预计使用年限为8年，预计净残值为2.5万元，A公司对该设备采用直线法进行折旧，对未确认融资费用采用实际利率法进行分摊。出租人内含利率为12％，最低租赁付款额现值为50.5万元。所得税税率25％。A执行新会计准则。租入固定资产的入账价值为（50.5）万元。 对于企业计提固定资产的实际年限??于税法规定的，在税法规定折旧年限内多计提折旧时作（调增 ）处理，少计提折旧时作（调减 ）处理。、 债权人取得股权的公允价值与债权（计税基础 ）之间的差额，作为债务重组损失。债务人支付股权的公允价值与应付债务（计税基础 ）之间的差额，作为债务重组所得。 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，房屋、建筑物计算折旧的最低年限为（20 ）。 如果债务人确认的债务重组所得金额超过当年应纳税所得额（20% ）的，可分5年分期计入应