第八章资产负债表日后事项教程方案.ppt

第八章 资产负债表日后事项;第一节 资产负债表日后事项概述;二、资产负债表日后事项涵盖的期间;三、资产负债表日后事项的内容;【多选题1】;【多选题2】甲股份有限公司2012年年度财务报告经董事会批准对外公布的日期为2013年3月30日，实际对外公布的日期为2013年4月3日。该公司2013年发生的下列事项中，应当作为资产负债表日后事项中的调整事项的有（ ）。 A．3月1日发现2012年10月接受捐赠获得的一项固定资产尚未入账 B．3月11日临时股东大会决议购买乙公司51%的股权并于4月2日执行完毕 C．3月30日甲公司为从丙银行借入8 000万元长期借款而签订重大资产抵押合同 D．2月1日与丁公司签订的债务重组协议执行完毕，该债务重组协议系甲公司于2013年1月5日与丁公司签订 E．3月10日甲公司被法院判决败诉并要求支付赔款1 000万元，对此项诉讼甲公司已于2012年末确认预计负债800???元;第二节 资产负债表日后调整事项的会计处理;二、资产负债表日后调整事项的具体会计处理方法;1、销售退回发生于报告年度所得税汇算清缴之前，应调整报告年度应缴的所得税等。 2、销售退回发生于报告年度所得税汇算清缴之后，按照税法规定在此期间的销售退回所涉及的应缴所得税，应作为本年的纳税调整事项。;【例】甲公司于2012年3月5日销售给京诚公司一批产品，价款为1 170 000元（含增值税）。京诚公司于3月10日收到所购物资并验收入库。按合同规定京诚公司应于收到所购物资后1个月内付款。由于京诚公司财务状况不佳，到2012年12月31日仍未付款。 甲公司于12月31日编制2012年度财务报表时，已为该项应收账款提取坏账准备58 500元。该项应收账款已按1 170 000元列入资产负债表 “应收账款”项目。 甲公司于2013年2月10日（所得税汇算清缴前），收到京诚公司的通知，京诚公司已进行破产清算，无力偿还所欠部分货款。预计可收回应收账款的40%。甲公司财务报告批准报出日是次年3月31日，所得税税率为25％，按净利润的10％提取法定盈余公积。;第三节 资产负债表日后非调整事项的会计处理