会计师事务所案例分析-鹏城.pptVIP

; 一.案例回顾 二.案例分析 三.建议; 一.案例回顾; ;云南绿大地生物科技股份有限公司(简称为绿大地)成立于1996年6月，2001年3月以整体变更方式设立为股份有限公司。 2007年12月21日在深圳证券交易所挂牌上市，一举成为国内绿化苗木行业首家上市公司，云南省首家民营上市企业。向社会公开发行2,100万股人民币普通股股票（每股面值1元），增加注册资本2100万元，变更后的注册资本为83,937,280.00元， 募集资金达3.46亿元。 2007年－2011年间，频繁更换财务报告审计师：2007年为深鹏所，2008年为中和正信会计师事务所，2009年为中审亚太会计师事务所，2010年为中准会计师事务所，2011年为山东正源和信会计师事务所。且业绩频繁变脸，尤其是在2009年度业绩五度变脸，最后报出巨额亏损。;案例回顾;2010年３月，证监会立案调查绿大地，因为它涉嫌信息披露违规，发现公司存在涉嫌虚增资产、虚增收入、虚增利润等多项违法违规行为。 2011年3月17日，公安机关以涉嫌欺诈发行股票罪逮捕了该公司原董事长何学葵。 2011年4月9日，公安机关以涉嫌违规披露、不披露重要信息罪名对该公司董事、财务总监李鹏采取强制措施。 ;2011年5月4日，深交所对该公司股票002200实施“退市风险警示”特别处理。 2011年11月3日，一审绿大地被以诈发行股票罪判处罚金，相关人员受到相应刑事处罚(昆明市官渡区人民法院) 2012年5月7日，公诉机关提起公诉的绿大地嫌犯欺诈发行股票罪等罪状开庭审理 2012年7月，深鹏所坦言与国富浩华合并 2013年2月，绿大地公司欺诈发行股票案一审宣判，证监会对绿大地案中介机构发行行政处罚告知程序，深鹏所在列。;　昆明市中级人民法院作出一审判决。法院认定云南绿大地公司犯欺诈发行股票罪、伪造金融票证罪、故意销毁会计凭证罪，判处罚金1040万元；绿大地原董事长何学葵被判处有期徒刑10年；此外，绿大地原财务总监蒋凯西因犯欺诈发行股票罪、伪造金融票证罪、违规披露重要信息罪，数罪并罚，决定执行有期徒刑6年，并处罚金30万元；原财务顾问庞明星犯欺诈发行股票罪、伪造金融票证罪、违规披露重要信息罪，数罪并罚，决定执行有期??刑5年，并处罚金30万元；原出纳主管赵海丽决定执行有期徒刑5年，并处罚金30万元；原大客户中心负责人赵海艳决定执行有期徒刑2年3个月，并处罚金5万元。 ; ;案例回顾;案例回顾;　中国证监会认定深圳市鹏城会计师事务所有限公司（以下简称深圳鹏城）在绿大地欺诈发行上市时未勤勉尽责，未发现绿大地为发行上市所编制的财务报表编造虚假资产、虚假业务收入，从而出具了无保留意见的审计报告，发表了不恰当的审计意见。对此，中国证监会拟作以下处罚：没收深圳鹏城业务收入 60 万元，并处以 60 万元的罚款，撤销深圳鹏城的证券服务业务许可。对直接负责的主管人员廖福澍、姚国勇给予警告并分别处以 10 万元罚款，对廖福澍、姚国勇终身证券市场禁入。; 二.案例分析;案例分析;案例分析;案例分析;案例分析;案例分析;案例分析;案例分析;案例分析; 三.建议;建议;建议