(2016年电大）2016年电大电大资源 会计制度设计 重要~~~.docVIP

案例分析 1．请说明下面的资产负债表是否正确，此做法违背了会计报表设计的哪些原则？并指出应该怎样调整和补充哪些内容？ 资产负债表 200×年6月30日 资 产 金 额负债及所有者权益 金 额流动资产： 货币资金 应收账款 减：坏账准备 应收账款净额 其他应收款 存货 待摊费用 流动资产合计 长期投资： 长期投资 固定资产： 固定资产原价 减：累计折旧 固定资产净值 减：固定资产减值准备 在建工程 固定资产合计 无形资产： 无形资产 无形资产合计 1 011 971.19 148 040 148 040 6 000 125322.50 1 950 1293 283.69 3 850 000 446 300 3 403 700 3 700 5 016 3 405 016 100 000 100 000流动负债： 短期借款 应付账款 应付股利 应付福利费 其他应付款 未交税金 预提费用 流动负债合计 长期负债： 长期负债 长期负债合计 所有者权益： 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计  214 000 11 800 5 000 9 348 5 796 22855.78 1 000 269799.78 600 000 600 000 3 845 000 10 000 52677.18 20822.73 3 928 499.91合 计4 798 299.69合 计4 798 299.69答：不正确。 违反了会计报表设计的以下原则：（1）报表指标体系完整（2）统一性与灵活性相结合（3）具有可比性与一贯性（4）便于编制与分析 应该调整和补充的内容：（1）编制单位名称（2）金额单位（3）会计报表附注（4）报表编号（5）在在建工程前增加一项目“固定资产净值”（6）在所有者权益前增加一项目“负债合计”（7）在盈余公积后增加明细项“法定公益金”（8）流动负债一栏：应按照流动负债的偿还顺序排列，即需要先偿还的排列在前面，后偿还的排列在后面。其排列为：短期借款、应付账款、应付福利费、应付股利、应交税金、其他应交款、其他应付款、预提费用、一年内到期的长期负债（新增项目）。（9）为体现会计报表的连续性和可比性，应增加一列年初数。 2．请设计一张单步式结构的利润表，并分析其利弊。 答：单步式结构的利润表 收入：本月数本年累计数主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入成本与费用：主营业务成本主营业务税金及附加营业费用管理费用财务费用其他业务支出营业外收入所得税净利润单步式利润表计算简单，可以直观地将企业全部收入和全部费用汇总计算出来，便于会计报表使用者理解，适合经济业务比较简单的企业。但是，由于它没有区分收入与费用和支出的配比层次，不能说明经营性收益和非经营性收益、主营业务收益和非主营业务收益对于最终经营成果的影响；不便于会计报表使用者对企业生产经营情况进行分析，不利于不同企业进行比较，使用范围较窄。 3．试设计工业企业材料差异分析表。 答： 工业企业材料差异分析表 ?年 月 日— 年 月 日? 单位：元 采购单编号供货 单位材料 名称计量 单位采购 数量实际成本计划成本成本差异单位成本总成本单位成本总成本单位成本总成本成本差异率合计制表人： 审核人： 主管： 4．请设计银行存款的收款和付款记账凭证各一张。 答：银行存款收款记账凭证 收 款 凭 证 年 月 日 借方科目：银行存款 第 号 摘要贷方科目记账借方金额记账贷方金额总账科目明细科目