1204考试题探析.doc

第  PAGE 17 页 共  NUMPAGES 17 页 《财政与税务》 财务概论 财政：财政就是国家为了实现其职能，凭借其政治权力和生产资料的所有权，占有社会总产品价值一部分的经济行为。 资源配置：是指人的知识、劳动力、资本、土地等在不同用途和不同受益者之间的分配和组合，形成一定的资产结构、产业结构、技术结构、部门结构、地区结构等以取得最佳效率。 如何理解财政的概念？ 1、财政分配活动的主体是国家 2、财政分配的对象是一部分社会总产品 3、财政分配的依据是国家拥有的政治权力 4、财政分配的目的是为了实现国家的职能 财政有何本质特征？ 强制性2、补偿性、3、无偿性4、非营利性 财政的基本职能 配置资源职能2、公平收入职能3、稳定经济职能 财政的资源配置职能的范围有哪些？ 配置资源于社会公共部门，以提供社会所需要的包括国防、警察、环保、水利、气象等公共产品 ；配置资源于具有准公共产品性质的教育、医疗、保健等部门；配置资源于具有自然垄断倾向而导致竞争无效的行业和部门； 配置资源于基础产业等部门以及风险大而又难以预期收益的新兴产业、技术开发等 财政收支概论 财政收入：是国家凭借政治权力或生产资料所有者身份，通过一定的形式和渠道集中起来的一种货币资金，是用货币表示的一部分社会总产品价值 财政支出 ：是国家为了实现其经济与社会管理职能，取得所需物品和劳务，而对集中起来的货币资金的支付。 财政收入规模：指一国在一定时期内财政收入的总水平。 财政支出规模：指一国在一定时期内财政支出的总水平。 财政收入结构 ：指各种财政收入的比例关系。反映一个国家财政收的来源与构成情况。 财政支出结构：指各项财政支出所占的比例。不同的财政支出结构反映着一个国家政府经济活动的范围及方向 影响财政收入规模的因素有哪些？ 1、经济发展水平2、不同经济体制3、技术进步4、分配政策和分配制度 影响财政支出规模的因素有哪些？ 1、经济发展水平高低2、经济体制不同3、国家干预经济程度强弱4、政治因素5、社会因素 影响财政收入结构的因素有哪些？ 1、社会形态2、经济发展水平与经济结构3、经济体制 影响财政支出结构的因素有哪些？ 1、国家职能2、经济发展水平3、社会经济发展政策第三章 税收收入(上) 税收收入：是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按法定标准向社会成员强制无偿地征收而取得的一种财政收入。征税主体是国家，纳税主体是经济组织、单位和个人，征纳双方形成一种特殊的分配关系。 税收收入基本特征？强制性、无偿性、固定性 流转税：指以商品生产流通的商品销售收入额或提供劳务的营业额为征税对象的各种税收的统称，主要有增值税、消费税、营业税、关税等 所得税：指以纳税人的纯收益额或所得额为征税对象的各种税收的统称。 税收效率：指以尽可能小的税收成本取得尽可能大的税收收入。 税收制度：简称税制，是国家对税收这种无偿、强制和规范性的分配活动以法律或法规形式，制定和分群的一整套具体课税办法的总称，是规范国家征税和纳税人纳税的法律规范。 税收制度具体构成要素有哪些？ 1、纳税人 2、课税对象 3、税率 4、纳税环节 5、纳税期限6、减免税 7、违章处理 税收负担：指整个社会或单个纳税人承受税收的水平和能力。 税负转嫁：是纳税人通过购入或卖出商品的价格的变动，将全部或部分税收转嫁给他人负担的过程。第四章　税收入收（下） 增值税：是以商品生产流通和劳务各个环节的增值额为课税对象的一种流转税。 增值税的主要特点是什么？ １、一般采取多个流转环节征收，可以使相关联企业互相监督，减少少偷税漏税 ２、采取按增值额纳税，产品最终售价一定，总税收额与流转环节无关 ３、能避免多次征收的过程中所发生的重复征收 增值税的具体征收范围有哪些？ 销售货物和进口货物、提供加工、修配服务、特殊业务 消费税：是以消费品留住额或者消费支出额作为课税对象的各种征收的统称。 　　消费税的主要特点是什么？ 消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税，征收范围是有选择的、征收环节具有第一性、费税税率差异较大。 关税：由海关代表国家，按照国家制定的关税政策和公布实施的税收和进出口税则，对进出货物和物品征收的一种流转税。 应税所得额：指纳税人每一纳税年度的收入总额减去税法规定扣除项目后的余额 房产税：以房产为课税对象，依据房产价格或房产租金收入向房产所有人或经营人征收的一种税资源税：占用开发国有自然资源课税的一种税。 营业税的特点是什么？ 营业税是我国的主要税种之一，具有以下特点： 1、营业税与增值税是并行的两个流转税税种，纳入增值税增税范围的不征营业税，营业税征税对象 主要是第三产业 2、营业税税率低税负轻税率档次少3、易于操作方便征收 第五章 非税收入：指国家机关、事业单