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PAGE  PAGE 14 湖南娄底中职会计专业2012年 技能抽考试题 模块：会计手工操作 考试时量：150分钟 一、操作要求 （一）完成下列账户的设置、登帐及结账工作（结账时必须结出本月合计） 1.“原材料”总账； 2.“银行存款”日记账； 3.“应付账款——新疆天山农产品有限公司”明细账； 4.“原材料——核桃仁”明细账（领用材料根据所填制的记账凭证登记明细账）； 5.“应交税费——应交增值税” 明细账。 （二）根据本期发生的业务填制并审核会计凭证 1．根据下列湖南叶溪饮料有限公司2012年1月业务6、8中的相关资料，填制所提供的空白支票和借款单； 2．对湖南叶溪饮料有限公司2012年1月发生的经济业务的原始凭证或原始凭证汇总表（见考试资料）进行审核，并填制记账凭证，其中“原材料”、“应收账款”、“应付账款”、“应交税费”科目要求写明细科目。 （三）编制会计报表 1．编制湖南叶溪饮料有限公司2012年1月31日资产负债表（金额只填写期末数）； 2．编制湖南叶溪饮料有限公司2012年1月利润表（金额只填本期数）。 （四）整理装订会计档案 1．以制单员身份整理装订会计凭证并填写会计凭证封面； 2．将未装订的单据与日记账、明细账、总账及会计报表一起按顺序整理并夹好，并和会计凭证一并装于档案袋中。 二、考试资料 （一）企业基本情况 1.企业名称：湖南叶溪饮料有限公司 2.注册地：湖南省衡阳市南岳路188号 3.注册资金：230万元 4.法人代表：王澎 5.财务负责人：谭扬 6.会计：袁媛（审核）、李琳（记账）、赵莉(制单) 7.出纳：刘思 8.国税局税务登记类型：增值税一般纳税企业 9.税务登记号：430413016193192 10.适用增值税税率为17%，适用的企业所得税税率为25%。 11.开户银行：中国银行来雁支行 12.账号：50831742012386 13.电话号码：0734-2321778 14.主营业务：叶溪牌核桃汁的生产及销售。 15.企业生产组织及工艺流程：湖南叶溪饮料有限公司设有生产、包装两个车间。生产车间的主要工艺流程是将核桃进行胶磨后制成核桃汁，将调配好的乳化剂溶液和稳定剂溶液加到核桃汁中进行乳化处理，经胶磨、加热至沸，加糖调配、均质、保温、装罐、封口、杀菌等一系列步骤，最后制得成品。包装车间将听装的核桃汁，装箱打包后送成品仓库。 16.企业成本管理要求：产品成本计算采用品种法，月末在产品成本按年初数固定计算，该公司2012年1月只生产叶溪牌核桃汁一种产品。 17. 选用的会计政策:执行新企业会计准则,采用记账凭证账务处理程序进行日常会计处理。原材料、库存商品采用实际成本计价核算，并采用全月一次加权平均法计算发出存货的成本。该公司对所有固定资产采用直线折旧法计提折旧。2012年1月该公司的人员数量、结构以及工资水平与上月完全一致。 （二）湖南叶溪饮料有限公司2011年12月31日各账户余额 1.各总账账户的余额 账户名称借方余额（元）账户名称贷方余额（元）库存现金1 800.00累计折旧291 300.00银行存款251 878.88应付账款30 000.00应收账款330 000.00应付职工薪酬（工资）29 584.00原材料225 060.00实收资本2 300 000.00周转材料16 500.00盈余公积（法定盈余公积）101 280.00库存商品20 000.00利润分配（未分配利润）202 354.88生产成本9 280.00固定资产2 100 000.00合　计2 954 518.88合　计2 954 518.88 2.部分往来账项明细账户余额 账户名称借方金额（元）贷方金额（元）应收账款——湖南天翔食品有限公司220 000.00应收账款——湖南科力食品有限公司110 000.00应付账款——新疆天山农产品有限公司20 000.00应付账款——新疆科贸有限公司50 000.00 3.原材料、库存商品明细账户余额 账户名称数 量单 位单 价金 额（元）原材料——核桃仁1 000千克69.0069 000.00原材料——白糖3 000千克3.9011 700.00原材料——乳化剂1 000千克11.0011 000.00原材料——稳定剂2 560千克10.0025 600.00原材料——商标纸140 000张0.1014 000.00原材料——重油19 400千克3.0058 200.00原材料——