2011年轻松过关系列之一：税法勘误.docVIP

 PAGE - 8 - 2011年轻松过关系列之一《税法》 勘误 勘误日期：2011年06月21日1、位置：【第二章 增值税法】 第【66】页 第【23】题 单项选择题 原文更正为某家用电器修理厂会计核算健全，2010年营业额为120万元，某家用电器修理厂会计核算健全，2009年营业额为120万元，勘误日期：2011年05月16日2、位置：【第二章 增值税法】 第【71】页 第【6】题 计算题 原文更正为（2）向小规模生产厂家以成本价购入电吹风200个，取得税务机关代开的增值税专用发票一张，注明价款4000元，增值税240元；【答案及解析】（2）该企业当期的销项税额 将电吹风赠送客户的部分视同销售计算销项税，没有同类产品价格的组价计算： 4000÷200×100×（1+10%）×17%=374（元） 加工费按17%税率计算销项税： 2340÷（1+17%）×17%=340（元） 销售农机整机按13%税率计算销项税 120000×13%=15600（元） 该企业当期的销项税额合计=374+340+15600=16314（元） （4）该企业当期应纳增值税合计数。该企业应纳增值税=16314-17120+1923.08=1117.08（2）向小规模生产厂家以成本价购入电吹风200个，取得税务机关代开的增值税专用发票一张，注明价款800