财务会计制度设计实报告-工业企业各内部控制流程图.docxVIP

财务会计制度设计实训报告 实验题目：财务会计制度设计实训报告 学 号：1154400211 姓 名：颜喜君 指导老师：庞仙梅 实训三：工业企业各内部控制流程图 账务处理流程图（电算化）  二、采购与付款流程图 否 是 是 是 实物入库、领用 验收是否合格 否 签定采购合同 是 价格是否合理 财务部 否 采购 物资采购表 是否超1000元 是否超1万元 否 否 否 是 执行总裁签字 物资采购部 办公室主任签字 办公室请购单 是否超预算 中心主任签字 是 是否超预算 项目经理签字 科研项目小组请购单 验收单传至财务部  三、销售与收款流程图询价 终止 催款 终止 赊销 现金 会 计 出 纳 发货通知单（4份） （销售、财务、仓库、客户） 终止 销售人员组织发货 财务部 销售人员 销售合同（3份） （销售部、客户、财务部） 信用评估 客户管理人员 客 户 执行总裁、中心主任财务总监批准 是 发票 报价 否  四、存货与仓储流程图 五、货币资金收付流程图 1、货币资金收入的流程图 款项 银行存款回单 货款及收款凭证 收款凭证 业务部门： 收入货款并出具收据和发票 天之收款凭证 编制收款日报表 出纳岗位 收入款项与收款凭证相核对 将款项存入银行 根据银行回单编制收款凭证 开户银行 收取款项并出具收款回单 会计岗位 核对收款凭证、银行回单和会计记录 2、货币资金支付的流程图 付款凭证 付款凭证 付款凭证 支 现 票 金 业务部门 1.填制业务付款凭证 2.付款凭证批准的 出纳岗位 根据审核后的付款凭证付款 登记货币资金日记账 将付款凭证送会计岗位 客户 银行 支付款项 将银行对账单送宾馆会计岗位 会计岗位 审核付款凭证 编制记账凭证并登记有关账簿 将银行存款日记账与银行对账单进行核对  3、出纳岗位业务流程图 出纳(现金业务)岗位工作流程 财 务 部 经 理    各 岗 会 计稽 核 主 管各 岗 会 计核 算 现 金 收 入 复 核 核 算 现 金 支 付  银 行现金解交出 纳 员现金领取银 行 现 金 收 付现 金 支 付  报 告 情 况现金结帐、盘点报 告 情 况 出纳(银行业务)岗位工作流程 财 务 部 经 理    各 岗 会 计稽 核 主 管各 岗 会 计核 算 银 行 收 入 复 核 核 算 银 行 支 出  银 行收入支票出 纳 员付款支票银 行进帐 银 行 收 付支付 报 告 情 况结帐、对帐报 告 情 况编制存款调节表  六、材料核算流程图 七、费用成本核算流程图 校对、复核一致 计算机明细帐 计算机会计报表 各职能部室 财务部经理 业务经办员 各岗会计 成本费用开支审核 登记成本费用台帐 计算机输入 网上返缋 稽核会计复核 属成本费用的 转帐凭证 编制记帐凭证 成本费用核算员 公司经理、副经理 （助理） 计算机输入 月末对比预算项目 结出差异进度  八、销售核算流程图 借：营业税金及附加 贷：应交税费 借：营业成本 贷：库存商品 借：销售费用 贷：银行存款 产成品收、发、存月报表 有关原始凭证 产成品出库单 库存商品明细帐 营业税金及附加计算表 营业收入明细账 借：应收账款 贷：主营业务收入 客户 销售发票 留存  九、资金预算流程图 财务预算全面分解 预算与实绩对比分析 各岗会计 部门预算员 财务预算员 财务部经理 公司经理办公室审议、调整、确定