会计档案整理方法课件0.pptVIP

会计档案管理;※会计档案的概念、特点和法律依据;会计档案的概念;;;;《会计档案管理办法》详解;;会计核算材料的归档;会计档案;; 2、会计账簿：是以会计凭证为依据，连续、系统、全面地记录经济业务的簿籍，是编制财务报告的重要依据。 主要包括：总账、现金日记账、银行存款账、经费支出等其他各类明细账、固定资产账、辅助账簿（备查账簿）等。; 3、财务报告：是根据日常会计核算材料定期编制的，综合反映一定时期的资产、负债和所有者权益状况，以及某一特定时期的经营成果和现金流动情况的书面文件。 按编制时间可分为：月报、季报、年报。 ！注意：会计报表，附表及相关的编制说明，文字补充材料，都应视为财务报告的组成部分，一并归档。;4、其他核算材料，主要包括： 银行存款余额调节表、银行对账单、会计档案移交清册、保管清册、销毁清册。;会计档案归档时间;;会计档案的归档手续;电算化会计档案的归档范围;会计核算数据的备份管理;电算化会计档案的管理要求;会计档案整理方法;会计档案的分类;※即先把会计档案分成会计凭证、会计 账簿、财务报告和其他四类分开。※然后每类再按会计年度排列，每一年 度内的档案根据保管期限的长短依次排列。※四个类别的档案分别编制四个流水案卷 号，每年度顺延，形成四本案卷目录。;会计凭证的整理方法;排 列 一年内形成的会计凭证按照形成时间的先后顺序进行排列： 1月、2月、3月一直到12月； 一个月内形成多本凭证的按每月内的顺序排列： 第1册、第2册、第3册…;填写口取纸（并贴在每本会计凭证的脊背上）; ; ;拟写会计档案案卷题名;抄写会计档案案卷目录; 每个年度的凭证按案卷号的顺序装盒，每个凭证盒能装几本凭证就装几本，装满为止，不同年度的凭证不能装在同一个凭证盒内。 （可根据每本凭证的厚度选择不同规格的凭证盒）; ;填写盒脊及封面;;;填写目次表 ; ;会计账簿整理方法 ;会计账簿包括：现金日记账、银行存款 账、总分类账（总账）和各类明细账。 ★现金日记账和银行存款账保管期限为25年 ★总分类账（总账）保管期限为15年 ★各类明细账保管期限为15年;★一般现金日记账、银行存款账和总分类账（总账）为订本式账（死页账） ★各类明细账为活页账 ★死页账与活页账各有不同的整理方法;电算化管理方式;死页账的整理方法 ;;填写卷内备考表 ;;填写口取纸 ;口取纸一式填两份分别贴在： ※ 死页账的脊背上 ※ 账簿盒的脊背上 ※ 一一对映;装 盒 死页账：一个盒只装一本账 按照卷内文件目录、账、备考表的顺序装入盒内 ;盒面如右图所示： ;拟写会计档案案卷题名;活页账的整理方法 ;抄写卷内文件目录 ;;填写卷内备考表 ;;填写封面 ;;装订 ;;;装 盒 ;盒面：如图所示;盒脊：贴口取纸 ;排 列 ;★排列顺序：现金日记账、银行存款账、总分类账、各类明细账 ★相应的案卷号：1、2、3、4 ★以后每年还按这个顺序排列，案卷号大流水编制，就是5、6、7、8…。 ;抄写会计案卷目录 ;;会　计　档　案　案　卷　目　录;※ 每个年度一页抄不下，可以抄几页 ※ 注意：隔年断页 ※ 以后每年产生的账还按这个顺序、 步骤进行整理归档;填写目次表 ;装订会计案卷目录 填写目录皮上的卡片 ; ;财务年报的整理方法 ;财务报告 ;编　　页 ※ 在财务年报上流水编制页号 ※ 有书写内容的页都要编号 ※ 正页编在右上角，反页编在左上角;抄写卷内文件目录 ; ;填写卷内备考表 ;会计月季报的整理方法 ;抄写卷内文件目录 填写备考表;填写封面 ;盒面如右图所示： ;排 卷 ;填写口取纸贴于卷皮脊背 ;填写会计档案案卷目录 填写目次表 先在会计案卷目录的右下角流水编制页号，一本目录一流水 装订会计案卷目录; ;其 　他 　类; 包括会计档案移交清册（15年）、会计档案保管清册（永久）、会计档案销毁清册（永久），企业还有银行存款余额调节表5年、银行对账单（5年） 整理方法同会计报告。 ;编制会计档案案卷目录的注意事项;会计档案管理工作中应注意的几个问题 ;◆各单位应当建立健全会计档案查阅、复制登记制度。 ◆保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁。 ◆正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁。 ◆采用电子计算机进行会计核算的单位，应当保存打印出的纸质会计档案。;◆建设单位在项目建设期间形成的会计档案，应当在办理竣工决算后移交给建设项目的接受单位，并按规定办理交接手续。