营业税改增值税-企业纳税实务调整培训模板概述.ppt

营业税改增值税-企业纳税实务调整培训 ;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;未设定抵扣期限相关增值税扣税凭证;*;*;*;进一步解释不能抵扣的，非常关键;个人消费，包括纳税人的交际应酬费用。 固定资产，是指使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等。 非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，以及被执法部门依法没收或者强令销毁的货物。;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;免抵退举例;同时，该公司在2月与国外客户签订了一份软件研发项目的合同，技术出口合同登记证上的成交价格为100万美元，其中包括支付给研发合作伙伴江西A公司的20万美元费用。按照合同规定，研发软件必须在4月交付使用，现已完成，过完客户支付了全部研发款项（不考虑按比例计提前预付研发费用因素）。假设当月1日人民币对美元汇率中间价为6.3，A产品的征税率为17%，退税率为16%，研发服务征退税率为6%。;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;