施工企业会计第三版王玉红课后习题解答.docVIP

PAGE  PAGE 20 第二章 1. 银行存款余额调节表 单位：元 项?? 目 金额项? 目 金额银行存款日记账余额48460银行对账单余额67000加：银行已收企业未收的款项合计11000加：企业已收银行 未收的款项合计7900减：银行已付企业未付的款项合计360减：企业已付银行未付的款项合计15800调节后余额59100调节后余额 591002. （1）借：库存现金 5 000 贷：银行存款 5 000 （2）借：其他应收款 2 000 贷：库存现金 2 000 （3）借：应付账款 18 000 贷：银行存款 18 000 （4）借：其他货币资金——存出投资款 300 000 贷：银行存款 300 000 （5）借：其他货币资金——外埠存款 60 000 贷：银行存款 60 000 （6）借：应付职工薪酬 56 000 贷：库存现金 56 000 （7）借：应付账款 12 000 贷：银行存款 12 000 （8）借：银行存款 86 000 贷：应收账款 86 000 （9）借：管理费用 600 贷：银行存款 600 （10）借：管理费用 1 000 贷：银行存款 1 000 第三章 1. (1)每月利息=90000×6%×30÷360= 450(元) 借：应收票据 450 贷：财务费用 450 (2)票据到期值=90000+90000×6%×120÷360=91800（元） 贴现天数=120－71=49（天） 贴现息=91800×12%×49÷360=1499.4（元） 贴现净值=91800－1499.4=90300.6（元） 借：银行存款 90300.6 贷：财务费用 300.6 应收票据 90000 （1）借：应收账款 175 500 贷：其他业务收入 150 000 应交税金——应交增值税（销项税额） 25 500 借：预收账款 85 500 应收票据 90 000 贷：应收账款 175 500 （2）借：原材料 136 050 应交税金——应交增值税（进项税额） 22 950 贷：应收票据 90 000 银行存款 69 000 （3）借：应收账款 90 000 贷：银行存款 90 000 （4）“坏账准备”账户期末数=（360000+90000）×5%=22500（元） 本期应计提的坏账准备 =22500－（－300）=22800（元） 借：资产减值损失 22 800 贷：坏账准备 22 800 3. （1）2×10年年末“坏账准备”账户余额=1000000×3%=30000（元） 借：资产减值损失