2货币资金精讲.pptVIP

第二章 货币资金;第一节 货币资金概述 ;第二节 库存现金; （二）收支规定 不允许“坐支”，“坐支”即从经营活动收入的现金中支付现金。 “五不准”：白条抵库；公款私存；小金库；套取现金；出借银行账户 （三）使用范围 P25; 二、现金的核算 （一）账户设置 设置“库存现金”总账账户和现金日记账。借方表示现金的增加，贷方表示现金的减少，期末余额在借方。 每日终了，现金总账余额应等于现金日记账余额，现金日记账余额等于库存现金余额。;（二）现金一般业务核算;备用金交易与事项;【例2-1】东海公司销售甲产品2件，单价200元/件，价款400元，增值税68元，收到现金468元。 借：库存现金 468 贷：主营业务收入——甲产品 400 应交税费——应交增值税（销项税额） 68 【例2-2】东海公司用现金660元购买行政管理部门的办公用品。 借：管理费用——办公费 660 贷：库存现金 660;（三）现金清查核算;【例2-3】东海公司在现金清查时发现短缺现金1200元，原因待查。 借：待处理财产损益——待处理流动资产损益 120