高级财务管理实验三.docVIP

PAGE  PAGE 9  PAGE 9 南京信息工程大学 实验（实习）报告 实验（实习）名称 实验三 实验（实习）日期 得分 指导教师 系 专业 年级 班次 3 姓名 学号 实验二 资本收益分配、存货管理 实验目的与要求：掌握资本收益分配的顺序及资本收益分配的经济效果；掌握股利分配中的有关规定、股利理论和股利分配政策等问题。 实验资料： 某公司年终利润分配前的有关资料如下表7-1。 表7-1 项 目金额（万元）上年未分配利润1000本年度税后利润2000股本（500万股，每股1元）500资本公积100盈余公积（含公益金）400所有者权益合计4000每股市价40 该公司决定：本年按规定比例15%提取盈余公积（含公益金），发放股票??利10%（即股东每持10股可得1股），并且按发放股票股利后的股数派发现金股利每股0.1元。要求：假设股票每股市价与每股账面价值成正比例关系，计算利润分配后预计每股市价。 实验步骤： 1.输入值。按表7-2所示在区域A3:B15输入计算所需原始数据。 表7-2 AB3项目数额4上年未分配利润（万元）10005本年度税后利润（万元）20006股本5007资本公积（万元）1008盈余公积（含公益金）（万元）4009所有者权益合计（万元）400010每股市价（万元）4011盈余公积（含公益金）提取比例15%12股票股利发放比例10%13每股派发现金股利(元)0.114每股面值(元)115流通股数(万股)5002．输出值。按表7-3所示在区域A17:B28输入计算所需算式。 表7-3 AB17项目金额（万元）181.提取盈余公积=B5*B1119盈余公积余额=B8+B18202. 股票股利=B10*(B15*B12)21股本余额=B6+B14*(B15*B12)223. 股本溢价=(B10-B14)*(B15*B12)23资本公积余额=B7+B22244. 现金股利=B15*(1+B12)*B1325未分配利润余额=B4+(B5-B18-B20-B24)265.每股市价与每股账面价值之比=B10/(B9/B6)27分配后每股账面价值=(B25+B23+B19+B21)/B21286.预计分配后每股市价=B27*B26表7-4 AB1资本收益分配的经济效果2输入值3项目数额4上年未分配利润（万元）10005本年度税后利润（万元）20006股本5007资本公积（万元）1008盈余公积（含公益金）（万元）4009所有者权益合计（万元）400010每股市价（万元）4011盈余公积（含公益金）提取比例15%12股票股利发放比例10%13每股派发现金股利(元)0.114每股面值(元)115流通股数(万股)50016输出值17项目金额（万元）181.提取盈余公积19盈余公积余额202. 股票股利21股本余额223. 股本溢价23资本公积余额244. 现金股利25未分配利润余额265.每股市价与每股账面价值之比27分配后每股账面价值286.预计分配后每股市价实验资料： （1）存货管理 假定某存货的年需求量为3600件，单位存储变动成本为2元，单位订货成本25元，单价10元，单位缺货成本为4元，交货时间为10天，日耗用量为10，每日送货量为30。交货期的存货需求量及概率如图表表6-3所示。 表6-3 需求量（件）708090100110120130概率1%4%20%50%20%4%1% 计算： （1）存货的经济批量、成本、订货次数及再订货点。 （2）不同保险储备下的总成本并从中选优。 实验步骤： （1）创建工作表格，如表6-17、6-18所示。 表6-17 　ABCDEF1存货决策(保险储备模型）计算表2原始数据区计算区3年需求量3600经济订货量4单位储存变动成本2订货次数5单位缺货成本4再订货点6单位订货成本25最佳订货周期（月）7每日送货量30存货总成本8