8-1企业所得税会计课程.ppt

*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;（五）企业亏损的确认与弥补 见教材 企业自开始生产经营的年度，为企业开始计算企业损益年度。企业开（筹）办期间发生的筹资费用支出，不得计算为当期亏损，即不作纳税调整。对于对于开（筹）办费用，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以作为“长期待摊费用”分期摊销，一经选定，不得改变。 1.亏损的确认 2.亏损的计算方法 3.亏损弥补的期限（企业纳税年度发生的亏损，准予向以后 年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得 超过5年（连续计算，不得因亏损而顺延） 4.亏损弥补的特殊问题 ;*;*;*;*;*;*;*`````````````````````````` ;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;举例：某企业将资产产品1000件（成本单价100元，单位售价150元）通过民政部门向地震灾区捐赠。当年会计利润总额为100万元，???业所得税税率25%，增值税税率17%，假定无其他相关费用及纳税调整事项。 要求：（1）作捐赠的会计分录； （2）计算税法允许在税前扣除的捐赠支出； （3）计算应纳税所得额； （4）计算应交所得税