2012年镇江市会计人员继续教育《办税实务》练习题及答案.docVIP

办税实务 某居民企业2011年收入总额为1000万元，成本为300万元，销售税金及附加150万元，按规定列支各项费用200万元（企业业务招待费10万元），2010年底经核定结转的亏损额5万元，2011年度该企业应缴纳企业所得税（ ）。 87.5万元 某零售企业为一般纳税人，月销售收入为409500，当月进项税额为51000元，该企业当月应纳增值税为（ ）。 8500元  以下哪个是企业所得税纳税人（ ）。 一人有限责任公司 符合条件的小型微利企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。 20% 在计算应纳税所得额时，下列支出哪项可以扣除（ ）。 特殊工种职工的法定人身安全保险费 工资、薪金所得个人所得税，适用超额累进税率，以下说法正确的是（ ）。 七级超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五 下列合同中，应当征收印花税的是（ ）。 技术咨询合同 纳税人应当自工商行政管理机关或其他机关办理变更登记之日起（ ）日内向原主管税务机关申请办理变更税务登记。 30日 税务行政复议申请人可以在知道税务机关做出具体行政行为之日起（ ）日内提出行政复议申请。因不可抗力或者被申请人设置障碍等其他正当理由耽误法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起继续计算。 60日 未按照规定期限缴纳税款或者未按照规定期限解缴税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（ ）的滞纳金。 万分之五 网上申报中，上传代扣代缴外籍个人所得税（普通算法）提示非本单位文件，应该怎样操作（ ）。 在外籍个税软件的企业信息中输入正确的税务管理码 打开个税软件中的特殊算法模板，制作年终一次性奖金DAT的具体操作为（ ）。 点击个人所得税明细申报客户端软件（适用新税法）文件中客户端软件，进入全员全额扣缴辅助软件中，进入普通算法模板后，点击软件左上角的文件-新建模板更换，选择特殊算法模板即可 网上申报营业税，点击营业税附表无法打开的情况下，应进行的正确操作为（ ）。 点击浏览器中工具-兼容性视图设置，勾选在兼容性视图中显示所有网站 关于外籍个人个税申报，下列说法正确的是（ ）。 在软件中新增人员后，需要生成XML文件上传到网上申报系统中，等待所属管理分局审核  在网上办税服务厅打印缴税凭证时，查询后选中要打印的凭证，点击“选择打印”按钮，弹出打印界面，然后点击“打印”，按照系统提示进行打印。（ ） 正确  如要在中方人员个税软件中查看所做的所有人总计的纳税金额，点击软件下方的设置单位即可查看。（ ） 错误 电子缴款凭证查询时，输入查询条件包括申报日期、扣款日期、入库日期，可三选一。（ ） 正确  如果发现申报数据有误，申报系统提供更正功能。具体来讲：对已“暂存”、“审核不通过”的申报表提供“修改”、“删除”功能；“已提交”的可“撤消”；“已迁徙”、“审核中”、“审核不通过”、“待处理”的可“更新状态”。（ ） 正确  实际缴纳增值税、营业税、消费税的外资企业是城市维护建设税的纳税人。（ ） 正确 社会保险费每月25日前在约定帐户扣款，如25日遇节假日，则顺延。（ ） 错误  企业向自然人借款，双方签定的借款合同应按借款金额万分之零点五贴花。（ ） 错误  “12366纳税服务热线”提供非人工时间和线路繁忙时间留言预约服务。（ ） 正确 纳税人有权要求税务机关为其保密。税务机关将依法为纳税人的商业秘密、个人隐私及税收违法行为信息保密。（ ） 错误  辅导期一般纳税人增购增值税专用发票，应根据已领购并开具的正数专用发票上注明的销售额的3%预缴税款。（ ） 正确 一般纳税人认定中的年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，不包括免税销售额。（ ） 错误 纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款一倍以上五倍以下的罚款。（ ） 错误 购进货物因自然灾害发生损失，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（ ） 错误 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除后的余额，为应纳税所得额。（ ） 错误 企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。（ ） 正确 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（ ） 正确 企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。（ ） 正确