审计所玉兔岛海珍品附注2014年度详解.docVIP

大连玉兔岛海珍品有限公司 二〇一四年度财务报表附注 . 大连玉兔岛海珍品有限公司 二○一三年年度财务报表附注 （除特别说明外，金额单位为人民币元） 公司的基本情况 大连玉兔岛海珍品有限公司（以下简称本公司）成立于2007年6月，在普兰店市工商行政管理局登记注册，取得普工商企发字2102822102787号《企业法人营业执照》。目前公司注册资本为人民币5000万元，其中：邹德海出资4400万元，占注册资本88.00%，邹颖出资510万元，占注册资本10.20%，大连玉兔岛实业有限公司出资90万元，占注册资本1.80%。法定代表人：邹德海。 公司注册地址：普兰店市大潭镇赵屯。 公司经营范围：水产养殖、收购；国内一般贸易（法律、法规禁止的项目除外；法律、法规限制的项目取得许可证后方可经营）。 财务报表的编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按???《企业会计准则》的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 重要会计政策和会计估计 会计期间 本公司以公历1月1日至12月31日为一个会计年度。 记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 记账基础和计量属性 本公司以权责发生制为记账基础进行会计确认、计量和报告。 公司在将符合确认条件的会计要素登记入账并列报于财务报表时，按照企业会计准则规定的会计计量属性进行计量，确定其金额。会计计量属性主要包括：历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。公司在对会计要素进行计量时，一般采用历史成本，对于采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的，以能够保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量为前提。 现金等价物 本公司在编制现金流量表时，将持有的期限短（一般指从购买日起3个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资确定为现金等价物。 外币折算 本公司对于发生的外币交易，在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。 在资产负债表日，按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理： (1) 外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益； (2) 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。 与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款产生的汇兑差额，按《企业会计准则第17号—借款费用》的规定处理。 金融工具 (1) 金融资产划分为以下四类： ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 ② 持有至到期投资 ③ 贷款和应收款项 ④ 可供出售金融资产 (2) 金融负债划分为以下两类： ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 ② 其他金融负债。 (3) 金融工具的确认依据和计量方法： ① 公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。 ② 公司初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。 ③ 公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用。但是，下列情况除外： A.持有至到期投资以及贷款和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量； B.在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该项权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量。但是，下列情况除外： A.以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用； B.与在活跃的市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量； C.不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：按照或有事项准则确定的金额；初始确认金额扣除按照收入准则确定的累计摊销后的余额。 (4) 金融资产转移的确认依据和计量方法: ① 金融资产转移