商业银行审计计划技术分析.ppt

商业银行审计计划;商业银行客户接受 审计计划总览 执行风险分析程序并识别重大错报风险;一、商业银行客户的接受; （二）委托人是谁？ 与其他类型的审计业务一样，在商业银行的审计中，审计师同样面临委托人到底是社会公众、股东、董事会，还是管理层的问题。对于这一问题的最现实的处理方式是对于公众上市银行，重点放在公众投资者的角度，强调与董事会下属的审计委员会的交流，但同时也要考虑管理层对审计服务的预期；对于非上市银行，则需要考虑其规模和所有权性质，同时考虑保护公众投资者（存款人等）和管理层的预期。 在实际的客户承接过程中，客户预期的开发主要是与被审计银行的董事会和管理层交流。 ;（三）审计产品的属性 控制属性 补充服务 信息的可靠性 遵循规范 ;201条款;一、商业银行客户的接受; 执行风险分析程序和识别风险 决定审计战略 决定计划的审计方法; ; ; ; ; ; ;二、审计计划总览;（一） 风险分析程序的特征 传统的商业银行审计着重于银行这一法律主体及其资产负债表，现代的商业银行审计采用的是经营风险导向的注重于功能性的业务条线（比如，公司银行、零售银行、资本市场业务等）的分析方法，并将之与对法律主体的分析结合起来。 这一功能性的分析方法着重于业务活动，通过对商业银行整体的宗旨、目标、战略的理解和业务条线宗旨、目标、战略的理解，从而分析商业银行所面临的风险，并将分析结果与报表认