上市公司的内部控制技术分析.pptVIP

上市公司的内部控制;公司治理结构，指为实现公司最佳经营业绩，公司所有权与经营权基于信托责任而形成相互制衡关系的结构性制度安排。 股东（大）会由全体股东组成，是公司的最高权力机构和最高决策机构。 公司内设机构由董事会、监事会和总经理组成，分别履行公司战略决策职能、纪律监督职能和经营管理职能，在遵照职权相互制衡前提下，客观、公正、专业的开展公司治理，对股东（大）会负责，以维护和争取公司实现最佳的经营业绩。 董事会是股东（大）会闭会期间的办事机构。 股东（大）会、董事会和监事会皆以形成决议的方式履行职能，总经理则以行政决定和执行力予以履行职能。; 公司治理结构分为内部和外部，内部治理结构是以产权为主线，为实现事前监督而设计的内在制度安排，主要研究公司内部股东大会、董事会、监事会和经理层的权力和责任及其相互的制衡关系。 公司治理是要解决两大利益的冲突，即股东和管理者之间的利益不一致冲突，就是委托—代理问题，以及大小股东之间的利益冲突。;二、内部控制的目标; 为了引导和推动我国企业建立健全内部控制,提高企业内部控制与经营管理水平,促进企业健康可持续发展,维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益,《企业内部控制规范——基本规范》初步确定了我国企业内部控制体系的内部控制目标,根据这一目标,结合现实需求,把控制标准体系和评价体系建设摆在了优先位置,这既是内控体系建设的基础,又是适