第十一章流动资产分析.ppt

第五节 存货管理 购货折扣条件下的经济批量确定 存货无商业折扣是经济批量模型限制条件之一，但现实中存在购货折扣 决策相关成本不仅包括订货成本和储存成本，而且还包括购置成本，既存货的总成本 决策方法：比较纯经济批量下存货总成本和享受折扣条件下的存货总成本，选择成本最低的方案 第五节 存货管理 订货点控制 订货点是企业发出采购订单时的存货库存量 订货点=交货期×日平均存货耗用量+保险储备量 影响交货期的因素 保险储备量的影响因素 第五节 存货管理 存货储存期控制 存货的储存期长短体现管理的效率 影响存货的储存成本，如存货的机会成本、仓储成本受时间因素关系 影响存货资金周转的速度 企业应有效控制存货的储存期 存货保本期和保利期的控制 会计对存货相关费用的处理并未完全归集于存货，但存货管理中应进行配比分析 保本期=（进销差价-税金-流通费用）÷日储存费用 保利期= （进销差价-税金-流通费用-目标利润）÷日储存费用 第五节 存货管理 存货的ABC控制 突出重点存货加强管理，提高存货控制效率 按照存货的价值和种类分A、B、C三类分别管理 A类存货所占比重小价值大，应按品种管理；B类存货品种较多而价值一般，实行分类管理；C类存货品种繁多，价值小，实行总额控制 第一节　现金管理 企业持有现金的动机 交易性需要 预防性需要 投机性需要 补偿性需要 企业持有的现金余额要小于上述动机现金