底稿存在的重要问题提示综述.pptx

底稿存在的重要问题提示 主要问题类型 1、部分项目遗漏重大审计风险领域； 2、集团审计策略不当； 3、重要审计程序关键环节重视程度不够，在不同程度上脱离审计人员控制； 4、“常规程序性底稿”应付了事； 重要审计程序关键环节 一、初步业务活动及风险评估： 1、报告用途：舞弊动机、审计失败风险 2、公司基本情况：行业/市场/监管、业务活动、重要客户、重要供应商、被审计单位的集团架构、重大关联方和关联方交易、未决诉讼与预计负债； 3、重要性（确定重要性水平、确定纳入范围的账户） 4、分析程序【初步分析、变动比较（预期数据）、关键财务指标】； 5、识别出的重大风险领域重要交易、账户余额和披露及相关认定； 6、应对措施 重要审计程序关键环节 1、初步业务活动及风险评估： 案例一： 请列出下列公司重大风险领域重要交易及其应对措施： （1）国有企业收购民营企业 （2）生产企业 （3）施工企业 （4）房地产公司 （5）小额贷款公司 重要审计程序关键环节 1、初步业务活动及风险评估： 案例二：某国有A公司拟收购某民营粮库B公司;B公司财务状况如下，请列出重大风险领域重要交易、账户余额和披露及相关认定及其应对措施 项目 期初 期末 项目 期初 期末 货币资金 100万元 150万元 短期借款 4,000万元 应收账款 600万元 700万元 应付账款 970万元 1050万元 预付账款 500万元 8