第三节银行结算账户分析.pptVIP

2.个人银行结算账户的使用范围 　　个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取。使用支票、信用卡等信用支付工具的，办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的，可以申请开立个人银行结算账户。 可以转入个人银行结算账户的款项内容，包括：工资、奖金收入；稿费、演出费等劳务收入；债券、期货、信托等投资的本金和收益；个人债权或产权转让收益；个人贷款转存；证券交易结算资金和期货交易保证金；继承、赠与款项；保险赔款、保费退还；纳税退还；农、副、矿产品销售收入；其他合法款项。 5.注意问题 1）单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，且每笔超过5万元的，付款单位若在付款用途栏或备注栏注明事项，可不再另行出具付款依据，但付款单位应对支付款项事由的真实性、合法性负责。 2）从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明。  【例题·多选题】储蓄账户可用于办理（　）。　　A.现金存款 　　B.现金取款 　　C.转账收款 　　D.转账付款 ?『正确答案』AB 【例题·多选题】下列各项中，可以转入个人账户的有（　）。 A.工资、薪金收入 B.债券、期货、信托等投资的本金和收益 C.纳税退款　　 D.农、副、矿产品销售收入 　?『正确答案』ABCD （八）异地银行结算账户 　1.异地银行结算账户的概念 　　异地银行结算账户是指存款人符合法定条件，根据需要在异地开立相应的银行结算账户。 　 2.异地银行结算账户的使用范围 　　存款人有下列情形之一的，可以在异地开立有关银行结算账户： 　　1)营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县），需要开立基本存款账户的； 　　2)办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的； 　　3)存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的； 　　4)异地临时经营活动需要开立临时存款账户的； 　　5)自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。 三、银行结算账户管理的基本原则 （一）一个基本账户原则 （二）自主选择原则。自主选择银行开立银行结算账户。除国家法律、行政法规、和国务院有规定外，不得强令存款人到指定银行开立账户。 （三）守法合规原则。不得利用银行结算账户进行偷逃税款、逃避债务、套取现金及其他违法犯罪活动。 （四）存款信息保密原则。除国家法律另有规定外，银行有权拒绝任何单位或个人查询。 四、银行结算账户的开立、变更和撤销 （一）银行结算账户的开立 　预留签章：银行应建立存款人预留签章卡片 （1）单位——该单位的公章或财务专用章加其法定代表人或授权的代理人的签名或盖章 （2）个人——个人的签名或盖章 【例题·单选题】存款人开立存款账户，不需要实行核准制的是（　）。　　A.基本存款账户 　　B.临时存款账户　　C.预算单位开立专用存款账户 　　D.因注册验资需要开立临时存款账户 『正确答案』D 【例题·单选题】存款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户实行核准制度，经（　）核准后，由开户银行核发开户登记证。　　A.中国人民银行 　　B.各级财政部门 　　C.各上级主管部门 　　D.地方各级人民政府 『正确答案』A （二）银行结算账户的变更 银行结算账户的变更是指存款人名称、单位法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生的变更。 存款人更改名称、法定代表人或主要负责人、住址及其他开户资料，应于5个工作日书面通知开户银行并提供有关证明。 银行接到变更申请后，应于2个工作日内将存款人的“变更银行结算账户申请书”、开户许可证及证明文件报送中国人民银行当地分支行。 存款人因组织结构的变化需要变更银行账户名称的，应撤销原账户，再按银行结算账户管理的规定开立新账户。 【例题·判断题】存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于七个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。（　） 『正确答案』× （三）银行结算账户的撤销 应当撤销的情形 存款人有以下情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：（掌握） （1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的 （2）注销、被吊销营业执照的 （3）因迁址需要变更开户银行的 （4）其他原因需要撤销银行结算账户的。 四、违反银行账户结算法律制度的法律责任 （一）存款人违反账户管理制度的处罚 1、开立、撤销时 对非经营性的存款人的罚款金额有警告并处1千元。 对经营性的存款人的罚款金额有警告并处1万元以上3万元以下； 构成犯罪的，追究刑事责任 2、使用过程中 对非经营性的存款人的