2016扬州继续教育增值税课程讲义.docVIP

增值税纳税申报实务 　　申报期限　　增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度；　　以1个季度为纳税期限的仅适用于小规模纳税人。　　纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；　　不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。　　纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。　　纳税申报资料包括：　　纳税申报表及其附列资料→必报资料；　　纳税申报其他资料→报备要求由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局确定。　　增值税一般纳税人纳税申报表及其附列资料包括：　　（1）《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》；　　（2）《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）；　　（3）《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）；　　（4）《增值税纳税申报表附列资料（三）》（应税服务扣除项目明细）：一般纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需填报本资料，其他情况不填写；　　（5）《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税收抵减情况表）；　　（6）《固定资产进项税额抵扣情况表》。　　增值