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审 计 报 告 审字（2004）第XX号 XXX股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的XXX股份有限公司（以下简称XXX公司）2002年12月31日资产负债表以及2002年度的利润表和现金流量表。这些会计报表的编制是XXX公司管理当局的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上对这些会计报表发表意见。 我们按照中国注册会计师独立审计准则计划和实施审计工作，以合理确信会计报表是否不存在重大错报。审计工作包括在抽查的基础上检查支持会计报表金额和披露的证据，评价管理当局在编制会计报表时采用的会计政策和作出的重大会计估计，以及评价会计报表的整体反映。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。 我们认为，上述会计报表符合国家颁布的《企业会计准则》和《XXX会计制度》的规定，在所有重大方面公允反映了XXX公司2002年12月31日的财务状况以及2002年度的经营成果和现金流量。 附：1、资产负债表 2、利润表 3、现金流量表 4、会计报表附注 会计师事务所有限公司 中国注册会计师： 中国注册会计师： 中国·广东· 2003年 月 日 会 计 报 表 附 注 2003年度 一．公司简介 中山市xxxxxx有限公司由xxx和xxx共同出资组建的有限公司，公司成立于xxxx年x月xx日，已取得中山市工商行政管理局核发的第xxxxxxx号企业法人营业执照，公司注册资本为人民币xxx万元，经营范围为：xxxxx 二．公司主要会计政策、会计估计及合并会计报表的编制方法 1、会计制度 本公司执行《》 本公司采用公历年为会计年度，即自公历每年1月1日起至12月31日为一个会计年度。 3、记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 4、记账基础和计价原则 本公司的会计核算以权责发生制为基础，资产以历史成本为计价基础。短期投资、存货、固定资产等，年末余额以成本与市价孰低原则计算确定。 5、外币业务核算方法 会计年度内涉及的外币经营业务，按业务发生日（当月一日）市场汇价（中间价）折合为人民币金额记账。月（年）末对货币性项目按月（年）末的市场汇价进行调整，所产生的汇兑损益列入本年损益。 6、现金等价物的确定标准 本公司在编制现金流量表时将持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险小的投资作为现金等价物。 7、坏账核算方法 本公司的坏帐核算采用（备抵法or直接冲销法）。 备抵法：本公司计提一般坏帐准备，按年末应收款项（包括应收账款、预付账款及其他应收款）余额的0.5%提取。 本公司确认坏帐的标准是：（1）因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍不能收回：（2）因债务人逾期未履行偿债义务，且有明显特征表明无法收回的。 8、短期投资 短期投资按实际支付的的价款扣除已宣告发放的现金股利或利息计价，按收到的现金股利或利息冲减投资成本。 期末，短期投资按成本与市价孰低法计价，投资跌价准备按单项计提。 9、存货核算方法 本公司存货包括库存商品、低值易耗品等。 本公司的存货盘存制度采用永续盘存法，各类存货的购入与入库按实际成本计价，发出按（加权平均法or先进先出法or后进先出法or计划成本法）计价；低值易耗品采用（于领用时一次性摊销or五五摊销）。包装物的领用时一次性进生产成本。 年末，在对存货进行全面盘点的基础上，对存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备，提取时按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额确定。 10、长期投资核算方法 (1)长期债权投资 本公司的长期债权投资购入时按实际支付的金额或确定的价值入帐，溢价或折价在投资期内按直线法摊销。期末对长期投资进行逐项检查，如果被投资单位的市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于投资的账面价值，按其可收回金额低于其账面价值的差额单项计提减值准备。 (2)长期股权投资 本公司的长期股权投资按取得时的实际投资成本入帐。对投资额占被投资企业的资本总额不超过20%的联营或合营企业按成本法核算；对持股20%以上（含20％）的非控股联营或合营企业和持股50%以上的控股子公司按权益法核算。本公司对由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致长期投资项目的可收回金额低于账面价值，并且这种价值的降低在可预见的未来期间内不可能恢复，按可收回金额低于长期投资账面价值的差额计提