三一重工案例精编.pptVIP

三一重工内部控制现状及评价 公司背景分析 公司目前面临的风险 公司内部控制现状 对三一重工内部控制评价 公司内部控制现状 公司建立了完善的风险评估体系：根据设定的控制目标，准确识别内部风险和外部风险，及时进行风险评估，做到风险可控。公司建立了突发事件应急机制，制定了各项风险的应急预案，有效的控制各项潜在风险。同时，董事会主要成员每月听取业务有关风险管理报告，对于汇率、利率、主要原材料价格风险定期召开经营环境例会分析。 公司内部控制现状 为控制经营风险，公司根据自身特点和管理需要，建立起了一套较为完善的内部控制制度。整套内部控制制度贯穿于公司经营管理活动的各层面和各环节， 主要内控制度如下： 1.公司章程及三会运作 2.财务管理控制 3.采购与付款业务 4.销售与收款业务 5.生产制造业务 公司内部控制现状 内部信息与沟通：进一步优化 ERP 系统、内部局域网、OA 系统、视频会场，打造高效信息化平台；开设董事长信箱，搭建合理化建议平台，使得各管理层级、各部门、各业务单位以及员工与管理层之间信息传递更迅速、顺畅，沟通更便捷、有效。 外部信息与沟通：公司通过 GSP 供应商门户、GCP 全球客户门户、GHP 招聘门户等信息手段进行沟通和反馈，以及通过市场调查、400 服务热线、网络传媒等渠道，及时获取外部信息，适时了解外部顾客对公司产品、服务等方面的意见及建议。 公司内部控制现状 公司建立了多层次、全方位的内部控制检查和监督体系：内审部依据内部审计框架体系， 实现对公司财务核算和各项经营活动的有效监督；风险控制部和事业部风险总监负责存货和货款业务中重大风险的跟踪考核；财务总部负责财务内控体系构建及完善。 对三一重工内部控制评价 （一）结合重大风险的评估，公司应采取充分应对策略和控制手段，将风险控制在可承受范围内。 （二）财务总部应该与外部咨询公司合作进行公司授权体系优化工作，以制度流程为载体，明确各层面的授权内容，明晰各事项的审批决策流程。 （三）开展核心业务流程梳理工作，加强与各部门沟通确认，形成核心业务流程蓝图、逻辑关系图与职能分配表，并就梳理出的问题形成《核心业务流程优化清单》 持续建立与完善符合企业实际的、有竞争力的流程体系。 三一重工收购普茨迈斯特的三大亮点 1.实现市场份额互补 2.获得研发与技术上新的突破，降低成本 3.有利于开拓新兴市场 三大亮点 三一重工收购疑云 收购前业界对三一的质疑及回应 收购代价高不高 未来整合难不难？ 财务压力大不大？ 信息披露质量 PART 王超 FIVE 5 销售假象 裁员 业绩造假 2012年年报 2013媒体披露 裁员2万人 2013年业绩造假 混泥土机械 2012-2013年度三一重工信息披露质量 2013年媒体披露 3 虚增销售额4.15亿元 造 假 2012年3月23日三一重工与众森工程机械设备销售租赁有限公司签订两份合同金额分别为3.6045亿元，5456万元 合计4.15亿元 沈阳众森有关人士说：在4亿多元的产品买卖合同中，沈阳众森公司每次卖1-2台，最多只能卖6台，至2013年6月还有53台泵车与14台车载泵没有销售到终端用户手中。这53台泵车和14台车载泵存放在三一重工租赁的沈阳德邦不锈钢产业有限公司，这些设备产权仍属三一重工 推测：泵车销售虚假率为53.5%，车载泵的销售虚假率为100% 1、利润增加并不客观——借此误导投资者 2、引起股价变动——很显然裁员30%造成了证券交易价格在一段时期内与市场指数或相关分类指数发生显著的偏离 被 指 —— 裁 员 造成 虽然三一否认此次裁员 2012年裁员 2万人 裁员占比 30% 增加利润 17亿元 欲盖弥彰 2013年国外业绩造假 2013业绩造假：收购德国普茨迈斯特：无形资产购买日账面价值仅631.7然而购买日公允价值增加到了2.6亿欧元 现金支付收购对价为3.24亿欧元，被收购单位净资产4.08亿欧元 2012年报鼓吹 年报收入 董事会报告期内 2012年年报：混泥土机械营业收入265亿元但在《董事会关于报告期内经营情况的讨论与分析》鼓吹销售额达到300亿元 虚 增 3.5亿元 利用裁员操控股价 并购支付资金与被收购方净资产相差太