税法_印花税答题.ppt

【例题·多选题】甲公司于2013年8月与乙公司签订了数份以货易货合同，以共计750 000元的钢材换取650 000元的水泥，甲公司取得差价100 000元。下列各项中表述正确的有（　）。 　　A.甲公司8月应缴纳的印花税为225元 　　B.甲公司8月应缴纳的印花税为420元 　　C.甲公司可对易货合同采用汇总方式缴纳印花税 　　D.甲公司可对易货合同采用汇贴方式缴纳印花税 ?? 【答案】BC 甲公司8月应缴纳的印花税＝（750 000＋650 000）×0.03%＝420（元）。一份凭证应纳税额超过500元的，应向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证，即“汇贴”办法纳税。上述凭证单份凭证纳税额不超过500元，不适用“汇贴”方式。 【例题·单选题】 某电厂与某水运公司签订一份运输保管合同，合同载明的费用为500000元（运费和保管费未分别记载）。该项合同双方各应缴纳的印花税额为（ ）。 A.500元 B.250元 C.375元 D.1000元 【解析】双方各应纳印花税=500000×1‰=500（元）。 【例题 单选题】 某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项关于计算印花税的表述中，正确的是（　）。 A.学校应以50万元的计税依据，按销售合同计算印花税 B.服装厂应以50万元的计税依据，按销售合同计算印花税 C.服装厂应以10万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税 D.服装厂和学校均以60万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税 答案:C 【例题 计算题】 某高新技术企业与广告公司签订广告制作合同1份，分别记载加工费3万元，广告公司提供的原材料7万元；计算高新技术企业应当缴纳的印花税。 答案: 应纳税额＝30 000×0.5‰＋70000×0.3‰ ＝36（元） 【例题 计算题】 某企业与货运公司签订运输合同，载明运输费用8万元（其中含装卸费0.5万元），货运公司应纳印花税为多少？ 答案：应纳税额=（8-0.5）×0.5‰ =37.5元 【例题 单选题】 甲企业与丙企业签订一份技术开发合同，记载金额 共计500万元，其中研究开发费用为100万元。该合 同甲、乙各持一份，共应缴纳的印花税为（ ）。 A.500元 B.2400元 C.3000元 D.3600元 答案:B. 应纳税额=(500-100)×2×0.3‰=2400元 【例题 单选题】 某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6 000万元（含相关费用50万元）。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司此项业务应缴纳印花税（　）万元。 A.1.785 B.1.80 C.2.025 D.2.04 答案:D.印花税＝（6 000＋800）×0.3‰＝2.04（万元） 【例题 单选题】 2010年1月，甲公司将闲置厂房出租给乙公司，合 同约定每月租金2500元，租期未定。签订合同时， 预收租金5000元，双方已按定额贴花。5月底合同 解除，甲公司收到乙公司补交租金7500元。甲公司 5月份应补缴印花税（ ）。 A.7.5元 B.8元 C.9.5元 D.12.5元 答案:A (5000+7500) ×1‰－5＝7.5元 具体形式 计税方法 （1）一项信贷业务既签订整体借款合同，又一次或分次填开借据的 以借款合同所载金额为依据计税贴花 （2）一项信贷业务只填开借据作为合同使用的 以借据所载金额为依据计税贴花 （3）流动资金周转性借款合同，规定最高限额，借款人在规定期限和最高限额内随借随还。该合同一般按年（期）签订 以其规定的最高限额为依据，在签订时贴花一次；期限及限额内不签订新合同的，不再另贴印花 （4）借款方以财产做抵押，取得抵押贷款的合同 按借款合同贴花 （5）借款方因无力偿还借款而将抵押财产转移给贷款方时 就双方签订的产权转移书据，按产权转移书据的规定计税贴花 （6）银行及其他金融组织融资租赁业务签订的融资租赁合同 按合同所载租金总额，暂按借款合同计税 （7）银团借款 各方分别在所执正本上，按各自的借款金额计税贴花 （8）基建贷款按年度用款计划分年签订借款合同，最后一年签订包含分合同的总借款合同 按分合同分别贴花，最后签订的总合同，只就借款总额扣除分合同借款金额后的余额计税贴花 借款合同的计税依据 【例题 单选题】 某钢铁公司与机械进出口公司签订购买价值2000万元设备合同，为购买此设备向商业银行签订借款2000万元的借款合同。后因故购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费1000万元。根据上述情况