东北财经大学银行会计参考答案第八章习题答案.docVIP

第八章习题答案 一、名词解释 1.金融机构往来：是银行系统之间资金往来的总称，包括银行之间由于相互办理存贷款、拆借资金、解散资金、调拨现金、跨系统结算等发生的资金往来。 2.缴存一般性存款准备金：一般性存款是指除财政性存款以外的各项存款，包括企业存款、储蓄存款、信托存款等，各商业银行必须按照比例定期缴存。 3.缴存财政性存款：各商业银行代理财政性存款，需要定期缴存到人民银行，当在人民银行的存款余额低于本行账面余额时，需要调增补缴，当在人民银行的存款余额高于本行账面余额时，需要调减退缴。 4.同业拆借：是银行间相互借贷，主要用于短期的资金融通。 5.存放中央银行款项：是商业银行的资产，用来核算商业银行存放在中央银行的款项。 6.“先直后横”转汇方式：是银行间相互转汇的一种方式，该方式适用于汇出行所在地为单设机构地区，而汇入行所在地为双设机构地区。 二、填空题 1.先直后横再直的转汇方式 2.拆放同业 3.同业拆入 4.借：其他应收款——提回交换收单应收款 或借：同城票据交换清算 贷：××存款 ——××单位 5.借：其他应付款 贷：存放中央银行款项 6.借：其他应付款 贷：存放中央银行款项 7.借：存放中央银行款项（交换清算差额） 贷：其他应收款 8.中央银行、商业银行、商业银行 9. （1）商业银行向中央银行发行库领取现金和缴存现金；（2）商业银行吸收的财政性存款全部缴存中央银行；（3）商业银行吸收的一般性存款按比例缴存中央银行；（4）商业银行向中央银行借款、再贴现； 10.（1）银行间同城票据交换及清算 （2）异地跨系统汇划款项相互转汇 （3）银行间同业拆借及转贴现 三、单项选择题 1.D 2. D 3. D 4. A 5.C 四、业务题 1.（1） 借：活期存款 ——农机公司户 78000 贷：存放中央银行款项 78000 借：存放中央银行款项 78000 贷：清算资金往来 78000 借：清算资金往来 78000 贷：活期存款——机械厂户 78000 （2）——再贴现利息支出户 1320 贷：贴现----再贴现票据户 150000 3 借：现金 30万 贷：存放中央银行款项 30万 借：工商银行存款 30万 贷：现金 30万 4. 1 应收：67441+8456 75897 应付：11021+41200 52221 应收-应付 23676 借：存放中央银行款项 23676 贷：其他应收款 23676 2 应收：59784+27900 87684 应付：39004+72097 111101 应付-应收 23417 借：其他应付款 23417 贷：存放中央银行款项23417 5.（1） 6月10日财政性存款退缴 借：存放中央银行款项——备付金存款户 1141300 贷：存放中央银行款项——财政性存款户 1141300 一般性存款调增： 借：存放中央银行款项—— 准备金户 座机电话号码 贷：存放中央银行款项——备付金存款户 座机电话号码 （2）6月20日业务同前，略。 6.（1） 借：同城票据清算 300000 贷：贴现 300000 （2） 借：同业拆入 1200000 借：金融企业往来支出 21600 贷：存放中央银行款项 1221600 借：存放中央银行款项 1221600 贷：拆放同业 1200000 贷：金融企业往来收入 21600 （3） 借：活期存款——机车厂 150000 贷：存放中央银行款项 150000 借：存放中央银行款项 150000 贷：清算资金往来 150000 借：清算资金往来 150000 贷：活期存款——机械厂 150000 （4） 借：存放中央银行款项 300000 贷：同业拆入 300000 借：拆放同业 300000 贷：存放中央银行款项 300000 （5） 应收：314657.38+ 184358.30 499015.68 应付：162469.52+230365.27 392834.79 应收-应付 106180.89 借：存放中央银行款项 106180.89 贷：其他应收款 106180.89 （6） 11月28日应缴存额度：座机电话号码X6％ 座机电话号码 应调减额度：座机电话号码420 678580 借：存放中央银行款项——备付金存款 678580 贷：存放中央银行款项——准备金存款 678580 五、问答题（略）