2011年度企业所得税汇算清缴统计表填报说明(修改).docVIP

2011年度企业所得税汇算清缴统计表填报说明 为了更好地完成2011年度企业所得税汇算清缴法人纳税申报工作，正确理解项目统计表的填报内容，准确填报各项目的金额，对企业所得税汇算清缴统计表的填报作如下说明： 一、填报总体要求 1、总部分配费用视同已取得发票。 2、各营业部年度所得税申报 各营业部不需要向当地税务主管机关做年度汇算清缴纳税申报，应向当地税务主管机关报送营业收支等生产经营情况资料。 3、各营业部0041表63、69、70、72、74、76、82、83、84、92行不用填报。表中第4、12、13、58、68、85、97行是报表格式设置，不需要填报。 4、不合规票据（发票抬头为个人或非本营业部名称）： 同房屋租赁有关的物业费、水电费取得出租方抬头的发票，或者取得出租方抬头发票的复印件、分割单，不用填报。 5、历年依次滚动发生支付的跨期费用不填报。主要包括报刊杂志费、房屋租赁费、物业费、水电费、车辆保险费等。 6、业务用品费、公杂费、会议费、业务宣传费等费用中列支的礼品： 是指发票、审批单或付款支票中注明“礼品”字样及其他如“购物卡、金表、金银制品”等属于交际应酬的物品的支出。宣传用品应取得宣传性的证明材料（如注明宣传要求的制作协议等）作为费用支出的附件，未取得证明材料的宣传用品暂不填报。 二、特殊项目填报说明 1、第5项支付的证券经纪人佣金支出、第6项支付支付给居间人的劳务费相应的手续费收入为手续费毛收入。 2、长期待摊费用 本行填列本年度发生金额在50万以上的开办费金额。 3、房屋租赁费 第（5）栏，填列一次性预付以后若干年度的租赁费。 4、邮电费 第（1）栏：为非本单位人员（如客户）报销邮电通讯费，应在统计表本项目。 第（2）栏：对发票抬头为个人 本单位员工含核心营销代表 及以办公通讯费名义向职工发放的现金 第（1）办公家具栏：本行填列单次购置且满足下列要求的两种情况： 一是：单张发票价格低于10,000.00元，但单价大于2,000.00元的办公家具； 二是：购置的单价较低，但整批、整套购置，单张发票金额大于10,000.00元的办公家具。 第（2）电子设备：本行填列电子设备主要是指电脑、空调等，以及其他单价超过2,000.00元的电子设备。 7、研究开发费 第（1）栏填报取得的发票为增值税专用发票 含增值税普通发票 ，在发票中注明为“×××软件”的支出。如取得服务业发票的维护费用则不填。 8、安全防卫费 本栏填报对于劳务公司派遣的保安及清洁人员，营业部在支付劳务费以外另行以现金形式发放的工资、节日补贴及加班费等。劳务公司开具发票给营业部，由营业部代发的则不填报。 9、公杂费 第（6）栏填报发票或附件中注明日用品：洗面奶、洗发水、护发素等事项，对于公司购买的拖把、洗手液、卷纸、香皂、洁厕净、空气清新剂等非个人用消费品不填列。 “其他费用”第（6）栏、“业务宣传费”第（2）栏、“劳动保护费”第（3）栏填报口径同此栏。 10、会议费 会议费证明材料应包括：会议时间、地点、出席人员、内容、目的、费用标准、支付凭证等。相关单据符合下列要求的应分别填报，进行纳税调整。 第（1）栏填列发票、审批单、付款支票、凭证摘要中注明“礼品”字样及其他如“购物卡、金表、金银制品”等属于交际应酬的物品的支出。 第（2）栏填列发票、审批单、付款支票、凭证摘要中列明“餐费、餐饮等”字样的支出。 11、职工福利费 第（2）栏填报交际应酬性的餐费和礼品等，对于员工加班、聚餐等发生的零星餐费则不填。 12、营业外支出 第（5）栏未专项申报的非正常财产损失、第（6）栏未清单申报的非正常财产损失应根据国家税务总局[2011]25号公告规定填列。 13、其他负债 第（2）栏个人所得税手续费返还，填列在应付账款科目中列支的本年期末余额数（如以前年度已作纳税调整增加，本行不填列）。 14、各营业部应认真检查以前年度所得税汇算清缴纳税申报表，对于以前年度已做纳税调增须在2011年纳税调减的事项应详细填报。 第（1）栏填报以前年度应付不付纳税调增，本期纳税调减的费用。 第（2）栏填报以前年度未及时取得合规票据调增，2011年取得合规票据调减。主要涉及项目有：房屋租赁费、物业费、水电费、租赁费、印刷费、修理费、劳务费和工会经费等，对于以前年度上述项目进行纳税调增的营业部，应进行清查，对于已取得票据的，应填列此行，并另行填报0045表（未及时取得票据纳税调减明细表）报至总部。 第（3）、（4）栏填报其他在以前年度纳税调增，应在本年度纳税调减的事项。 三、捐赠或赞助支出明细表（0043表） （1）捐赠或者赞助项目：主要填报捐赠具体用途，如汶川地震、扶贫、助残、助学等。 （2）非营利社会团体或国家机关名称：主要是指营业部通过什么单位或组织将款项捐赠的。 （3）具体票据名