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绝密文件 内部使用 财务总监(CFO)培训认证项目 复习题 财务总监培训认证管理办公室制 二○一一年六月 目 录 一、财务报表阅读分析指南 3 二、企业风险评估与控制 19 三、现代财务管理 34 四、正确的公司治理 46 五、兼并、收购与公司重组 57 六、企业税收政策解析实务纳税筹划 67 七、企业全面预算管理 78 八、论文题目 84 《财务报表阅读与分析指南》试题与答案 一、单项选择题 1. 某企业2008年11月主营业务收入为500万元，主营业务成本为300万元，管理费用为60万元，资产减值损失为50万元，公允价值变动损失为25万元，投资收益为15万元。假定不考虑其他因素，该企业当月的营业利润为（　）万元。　　A. 50　　　　B. 40　　C. 30　　　　D. 80 【正确答案】：D『答案解析』企业营业利润的计算过程是：主营业务收入500－主营业务成本300－管理费用60－资产减值损失50－公允价值变动损失25＋投资收益15＝80（万元）。 2.某企业“应收账款”科目月末借方余额40000元，贷方明细余额20000元；“预收账款”科目月末贷方余额5000元，其中：“预收甲公司账款”明细科目贷方余额30000元，“预收乙公司账款”明细科目借方余额25000元。该企业月末资产负债表中“应收账款”项目的金额为（　）元。　　A.50000 　 B.90000　　C.45000 　 D.85000 【正确答案】：D『答案解析』该企业月末资产负债表中“应收账款”项目的金额＝应收账款借方明细（40000+20000）+预收账款借方明细25000＝85000（元）。 3.企业2009年10月31日生产成本借方余额50 000元，原材料借方30 000元，材料成本差异贷方余额500元，委托代销商品借方余额40 000元，工程物资借方余额10 000元，存货跌价准备贷方余额3 000元，则资产负债表“存货”项目的金额为（　）元。　　A.116 500 　　　　B.117 500 　　　　C.119 500 　　　　D.126 500 【正确答案】：A『答案解析』存货项目的金额=50 000+30 000-500+40 000-3 000=116 500（元）。 4.年初资产总额为2000万元，年末资产总额为2800万元，净利润为480万元，所得税180万元，利息支出为120万元，则总资产报酬率为（　）。　　A.27.5% 　　B.32.5%　　C.20% 　　D.17.1% 【正确答案】：B『答案解析』总资产报酬率＝息税前利润/平均资产总额×100%　　＝（480＋180＋120）/[（2000＋2800）÷2]×100%＝32.5% 5.甲公司2009年实现营业收入为1000万元，其中现销收入550万元，赊销收入450万元；当年收回以前年度赊销的收入380万元，当年预收货款120万元，预付货款30万元；当年因销售退回支付的现金20万元，当年购货退出收到的现金40万元，则甲公司当年销售商品提供劳务收到的现金为（　）万元。　　A.990　　　　　B.1030 　　C.1100　　　　 D.1150 【正确答案】：B『答案解析』销售商品提供劳务收到的现金=550+380+120-20=1030万元 6.某企业“应收账款”总账科目月末借方余额400万元，其中：“应收甲公司账款”明细科目借方余额350万元，“应收乙公司账款”明细科目借方余额50万元；“预收账款”科目月末贷方余额300万元，其中：“预收A公司账款”明细科目贷方余额500万元，“预收B公司账款”明细科目借方余额200万元。与应收账款有关的“坏账准备”明细科目贷方余额为10万元，与其他应收款有关的“坏账准备”明细