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新闻调查报告 新闻分析报告 穆青 1120110013 新闻：五成企业认为社保税费负担过重 求政府出手救助 根据中国企业家调查系统做的调查，一季度企业困难程度比去年有所增加。 在该调查结果中，认为一季度企业经营状况“良好”的企业经营者占29.7%，认为“一般”的占50.4%，认为“不佳”的占19.9%，认为“良好”的比认为“不佳”的多9.8个百分点，比2011年下降了7.1个百分点。 从实际运行情况看，一季度“盈利”的企业比例占41.3%，“收支平衡”的占24.3%，“亏损”的占34.4%。 具体而言，西部地区企业相对较差，中小企业明显差于大型企业，非国有企业和外资企业明显差于国有企业。 调查还发现，企业经营者选择比重最高的三项依次是：“人工成本上升”（80.5%），“能源、原材料成本上升”（51.2%）和“社保、税费负担过重”（50.3%），其中，选择“社保、税费负担过重”的比2011年提高了7个百分点。 一些企业人士也反映，税负和社保缴费重，导致很多企业没有缴纳社保。比如制造业和餐饮行业，由于流动性大，缴纳社保后，难以最后转存，同时每个月扣除的社保费用比较高。如本文开头所述，一半的基本工资缴纳了社保。 清华大学教授白重恩认为，中国五险（养老、医疗、失业、工伤、计划生育保险）缴纳社保一般占到工资的40％，高的达到50％。“全世界没有其他国家（比中国）更高，社保缴费负担非常重。” 世行4月12日发布的最新中国经济季报认为，对于低工资劳动者而言，由于社保缴费的基数很高（所在城市平均工资的60％），其边际税负是极为沉重的。这是很多人不愿意参与正式部门的社保项目的原因。 根据2010年的调查，农民工当中只有1/4参加养老保险。此外私营企业养老保险的覆盖率也只有60％多一点。而政府部门和国有企业的覆盖率则接近百分之百。 针对目前的困境，企业经营者期待政府通过降税等手段帮助渡过难关。 上述调查问及“贵企业希望国家或政府在企业招工用工方面提供哪些政策支持”时，企业经营者选择比重最高的是“降税或帮助企业降低生产运营成本”（69.3%），其次是“稳定物价，降低生活成本，增加企业所在地生活消费成本吸引力”（57.8%）。 本次调查对象主要是非国有企业和中小企业为主，约上千家。本次调查发现，这些企业困难的原因，与企业难以从外部融资有关。比如近八成（79.6%）的企业经营者的资金来源选择“自有资金（利润留成）”，排在第一位，其他依次是：“银行贷款”（60.3%）、“民间借贷”（20.1%）、“上市融资”（0.9%）和“发债”（0.2%）。小型企业和非国有企业选择“民间借贷”的比重相对较高。 温州中小企业促进会会长周德文指出，现在关键的问题是国家支持中小企业要出政策，“不能光打雷不下雨，实际上今年中小企业比去年更难，因为中小企业融资的渠道都关闭了。” 而如果中小企业得到国家政策支持，可能会支持整个宏观经济向好。李兰也持有此观点，“从企业库存情况看，一季度仍处于正常水平，而企业用工和投资额与去年同期基本持平，企业生产状况与2011年相比也变化不大。这也从一个侧面折射出中国经济依然保持平稳较快发展的趋势。”她说。 世行则建议中国降低某些社保缴费和个人所得税税率。比如住房公积金、事业保险和养老保险的缴纳比例。 世行中国代表处首席经济学家韩伟森近期指出，中国降低个税的税率很重要，因为个税最高税率的已经达到45％，而单纯提高个税起征点意义不大。 根据国家规定，目前中国养老、医疗、失业、工伤、生育保险、公积金单位缴费比例分别为20%、10％、1.5%、0.5%-2%、0.8%、12％左右，职工个人缴费分别比例为8%、2%+3元、0.5%、0、0、12％，这单位和个人交纳的社保和公积金占工资的比例之和是67.3%。无论算不算公积金，社保缴费和全部缴费比例都是全球最高。这也使得中国的劳动者税率（社保加上个税）的税率，达到全球几乎最高的水平。 一、 背景 社保制度堪为社会的稳定器，考虑到我国历史遗留问题所导致的养老金空账等现象，社保税费只有足额缴纳才可能保障其正常运转。但遗憾的是，社保税费已成为企业运作中的负担与压力，甚至被视为抑制经济活力的因素之一。 二、 社保税： (一) 含义：社会保障税也称“社会保险税”，主要是指以企业的工资支付 额为课征对象，由雇员和雇主分别缴纳，税款主要用于各种社会福利开支的一种目的税。在税率方面，一般实行比例税率，雇主和雇员各负担50%。个别国家雇主和雇员使用不同的税率。 (二) 对其含义的分析 结论是：对买者征税和对卖者征税是相同的。在这两种情况下，税收在买者支付的价格和卖者得到的价格之间打入了一个楔子。无论税收是向买者征收还是向卖者征收，买者价格与卖者价格之间的楔子是相同的。在这两种情况下