2016年电大全国会计从业资格考试《财经法规》第3章税收计算答案版.docVIP

会计从业资格考试《财经法规与会计职业道德》 第三章税收的计算题 一.计算题 1.小规模纳税人A公司2013年1月8日向一般纳税人购买材料一批。材料当天验收入库，款项通过银行存款支付，当天并收到对方开具的增值税专用发票一张，不含税买价为10000元，增值税税率为17%。则A公司本月可抵扣的进项税为（ ）元 A10000 B1700 C11700 D0 答案：D 解析：小规模纳税人无进项税与销项税的算法，只有一种税在销售环节缴纳增值税。则进项税为0元 2.小规模纳税人甲公司2012年10月18日向一般纳税人丁公司购买材料一批，含税价款为210600元（增值税税率为17%），另发生运费1000元，并取得专业的运费发票（7%予以抵扣）。材料当天验收入库，同日并收到丁公司开具的增值税专用发票含税金额为210600元，根据上述业务请回答如下问题： ①记入到甲公司的进项税为（）元 A30600 B70 C0 D30670 答案：C 解析：小规模纳税人无进项税与销项税的算法，只有一种税在销售环节缴纳增值税。则进项税为0元 ②记入到甲公司的初始成本为（ ）元 A210600 B211600 C181000 D18930 答案：B 解析：小规模纳税人无进项税与销项税的算法，只有一种税在销售环节缴纳增值税。则进项税应全部记入到初始成本之中，则初始成