出纳会计事务查核作业.docVIP

國立屏東教育大學出納會計事務查核作業 作業要項表 項 目 編 號 會計帳務05 項 目 名 稱 出納會計事務查核作業 承 辦 人 員 鍾孟蓉 分機號碼 10404 代理人員 李順妹 分機號碼 10403 相 關 單 位 出納組、各收款單位 辦 理 時 間 每年二至三次，不定期方式辦理，並視實際需要，辦理專案查核。 注 意 事 項 依本校內部控制情形設計每次查核重點及查核方式。 每次查核時應先檢查前次缺失，並查核是否改善。 相 關 法 令 會計法 內部審核處理準則 事務管理手冊-出納管理部份 國立大學校院校務基金會計制度之一致規定 辦 理 方 式 每年依「內部審核處理準則」第5條及「事務管理手冊」出納管理部份第51至53條、會計法第98條等規定，簽核將辦理本年度查核出納業務，並設計本年度查核重點項目。 各項目查核重點如下： 查核零用金作業： 1.盤點庫存零用金金額；盤點過程中保管人應在場，盤點完成後，現金全數歸還，並取得保管人員簽章並註名日期確認歸還數額無誤之承諾書，以釐清責任。 2.加總已付訖單據金額。 3.盤點庫存零用金金額應 核定零用金限額 - 已付訖單據總額。 4.保管場所是否妥適。 5.是否設置備查簿。 6.每筆支付款項是否在規定限額之內。 7.單據上是否加蓋付訖章。 8.受款人是否簽收，付款時所蓋之印領圖章是否與傳票後附原始憑證上所留圖章相符。 清查收