会计电算化 日常业务处理.docVIP

经济业务 总账日常业务处理分录 1. 12月1日，将超库存限额现金33,917.80 元现金送存银行(注：100元面值的有300张，50元面值的有70张，10元面值的有40张，5元面值的有3张，2元面值的有张1张，0.5元面值的有1张，0.2元面值的有1张，0.1元面值的有1张)。 借：银行存款 33,917.80 贷：库存现金 33,917.80 2. 12月1日，购入同日发行的三年期国库券面值10 000 000元，年利率3%，该国库券在公司需用资金时随时准备变现。（（工商行转账支票号：NO 1569830；建行转账支票号：NO 6569866 ） 借：交易性金融资产—债券投资 10,000,000 贷：银行存款 10,000,000 3．12月1日，上月购入的500公斤机物料和1 710个包装物合计金额420 000元，如数验收入库。 借：原材料—机物料 78,000 周转材料—包装箱 342,000 贷：在途物资—机物料 78,000 —包装物 342,000 4. 12月1日，采用汇兑结算方式将108 000元汇往成都市玉林支行天天房产公司(账号：59812758637)支付本月西南销售部房屋租金。 借：销售费用—租金 108,000 贷：银行存款 108,000 5. 12月1日，从北京朝阳科技股份有限公司购入YG-A338 复印机材料800套，单价13000元，计10 400 000元，增值税1 768 000元；购入YG-A358复印机700套，单价27 400元，计19 180 000元，增值税3 260 600元，价税合计34 608 600元。材料如数验收入库。 货税款开出转账支票付讫。（工商行转账支票号：NO 1569832 ） 借：原材料—YG—A338复印机材料 10,400,000 —YG—A358复印机材料 19,180,000 应交税费—应交增值税（进项税额） 5,028,600 贷：银行存款 34,608,600 6. 12月1日发料。 序 号 材 料 名 称 计 量 单 位 数 量 请 领 实 发 101 YG-338复印机 套 200 200 102 YG-358复印机 套 200 200 103 YG-338复印机 个 200 200 104 YG-358复印机 个 200 200 105 机物料 公斤 570 570 201 包装箱 个 480 480 301 工具 把 164 164 说明： (1) 领料单编号从212101号开始依次编号。 (2) 机物料系基本生产车间、辅助生产车间各耗用一半。 (3) 包装箱为生产YG-338复印机YG-358复印机240个。 (4) 工具为基本生产车间领用。其价值采用一次摊销法。 借：生产成本—基本生产成本—YG—A338复印机 2,888,000 —YG—A358复印机 6,048,000 制造费用—机物料消耗 44,460 —低值易耗品摊销 164,000 生产成本—辅助生产成本—机修车间（机物料消耗） 44,460 贷：原材料—YG—A338复印机材料 2,600,000 —YG—A358复印机材料 5,480,000 —YG—A338复印机机壳 240,000 —YG—A358复印机机壳 520,000 —机物料 88,920 周转材料—包装箱 96,000 —工具 164,000 7. 12月3日，公司办公室购办公用品1 850元，转账付讫。（工商行转账支票号：NO 1569833 ） 借：管理费用—办公费 1,850 贷：银行存款 1,850 8. 12月3日，张东预借差旅费9 000元，现金付讫。 借：其他应收款—张东 9,000 贷：库存现金