发票管理办法_V2研讨.pptxVIP

发票管理办法 初稿-2014年11月25日 目录 适用范围、目的及实施时间 发票的领购、保管 开票所需客户信息 开票流程 开票含盖内容 发票退、换要求 发票丢失处理办法 范围该办法适用于公司各业务部门。 适用范围、目的及实施时间 目的为了进一步规范发票流程，加强发票流程的监督和管理。 实施时间2015年1月1日起 发票的领购、保管 公司所用发票由财务开票员按规定统一向税务部门购买，并按税务部门要求对发票进行管理。 公司所用发票由财务开票员保管并建立完整的发票登记簿，详细登记各种发票购买、领用和结存情况。 使用完毕的发票，按会计档案管理规定进行保管。保存期满，报经税务机关查验后销毁。 发票的领购、保管 各部门需要开具发票由各部门凭合同或发票开具申请单，连同相应的购货单位开票信息,提交财务开票人员开具发票 开票所需客户信息 新客户开票均根据新开客户申请单内容进行开票 开具增值税专用发票所需内容： 公司名称（需与企业经营许可证保持一致） 公司税务登记证号码 开户行名称 开户行账号 公司地址 公司电话 开票所需客户信息 开票流程 开票流程 金税发票含盖内容 客户全称 发货产品明细 发货数量 发货金额 金税发票含盖内容 普通发票退、换发票要求 退票： 销售退回：退货申请通过后将发票退回财务部，并取得对方有效证明 注：发票各项内容清晰完整，不得有修改、涂抹等。 发票退回应在开票日起90天内完成，超过90天则不予受理 开票有误 开票不符合客户要求 注：发票退回应在开票日起90天内完成，超过90天则不予受理 换票： 发票退、换票要求 专用发票退、换发票要求 对方未抵扣发票 发票原件 购货方企业出具《拒收证明》原件［需注明开具理由，错误项目及其对应的正确内容］（加盖购货方企业公章） 开票当月发现需换票、退票，请于当月将发票退回财务部 非当月退、换的专用发票，需购货方根据不同情况提供相关材料 发票退、换票要求 对方已抵扣发票： 销售折让及退回： 发票原件 销售折让或销售退回协议需加盖双方企业公章）复印件并请加盖企业公章，同时注明“此复印件与原件一致” 无法认证： 发票原件 税务机关出具的“无法认证结果通知书”及“无法认证结果清单”复印件并请加盖企业公章，同时注明“此复印件与原件一致” 开票有误： 发票原件 “增值税专用发票”、“认证结果通知书”、“认证结果清单”复印件并请加盖企业公章，同时注明“此复印件与原件一致” 发票退、换票要求 发票丢失处理办法 发票领取和使用人要妥善保管发票，如发生丢失，应于丢失的当天书面报告财务部，并由当地税务主管机关开具罚款通知书，并通过登报办理挂失。 发票丢失处理办法 其它未尽事宜依据公司财务和税务相关制度执行，本管理办法由公司财务部负责解释。 谢谢！