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中央广播电视大学 毕业论文 题目： 专 业 ____ _ ____ 年 级 ____ 学 号 _ 学生姓名 _ _ 指导教师 __ _ ___ _ 论文完成日期 2013 年 12 月 加强农业银行内控制度建设浅析 提 纲 一、内控缺失的成因 （一）法人治理结构不健全，内部组织架构尚不合理 （二）对内控制度重要性的认识存在偏差 （三）对管理者缺乏有效的监督制约 （四）信息渠道不畅 （五）部分内控制度的建立相对滞后 二、完善和强化农业银行内控的必要性 （一）完善农业银行内控管理是保障金融安全的基础 （二）完善农业银行内控管理是防范当前金融风险的根本措施 三、完善和强化农业银行内控管理的途径 （一）建立一套完善的内部控制制度 （二）保证内部控制制度得以严格执行 加强农业银行内控制度建设浅析 （正文多倍行距 1。2） 内容提要：本文分析了农业银行当前在内控制度建设中主要存在法人治理结构不健全，内部组织架构不合理，同时对内控制度重要性的认识存在偏差，对管理者缺乏有效的监督制约，出现不少的风险控制盲点，同时部分内控制度的建立也相对滞后等问题，通过分析阐明了完善农业银行内控制度建设的必要性，探索性的提出了改革当前内审现状和建立一套以明确责任，相互制约，分工协作为原则的严密有效的组织机制的建议，并从如何帮助员工提高自身素质，建立内部激励机制，对重要岗位实行轮换等方面讨论了如何加强内控执行力问题。 关键词：商业银行；内控机制；法人治理结构（不少于3个） 近年来，我国大部分国有商业银行已初步建立了一套具有较强科学性和严密性的内控制度，基本上形成了相互制约、相互监督的内控机制，但是作为四大国有商业银行之一的农业银行尚未完全走上现代商业银行的经营之路，在目前转轨过程中，竞争日益激烈，由于采取了较以往严厉的多的管理方针和措施，农业银行内控制度建设已经得到了很大的加强，但是，由于资本充足率不足，公司治理结构不合理，坏帐计提不足，人员素质等等一些深层次的问题没有解决，造成内部控制仍然存在许多薄弱环节。 一、内控缺失的成因 内控缺失的原因是多方面的，主客观都有，从目前来看主要存在于以下几点： （一）法人治理结构不健全，内部组织架构尚不合理。内控目标的实现，要靠完善的组织结构作保证。农业银行目前还没有普遍按照现代企业制度的要求，建立董事会和监事会，内控组织体系缺乏真实的所有者主体。再者，内部审计部门尽管已相对独立，但还没有建立起内审部门直接向董事会和最高管理层负责的体制。另外，农业银行基层分支机构按行政区划设置的格局并未完全扭转，机构层次过多，环节过多，降低了内部控制的灵敏度，增加了组织运行的风险。 （二）对内控制度重要性的认识存在偏差。错误地认为建立内控制度就是建章立制，有了规章制度，就等于建立了内控制度，忽视了内控制度是一种业务运作过程中环环相扣的动态监督机制；也没有意识到管理者和相关业务部门在内部控制过程中应当承担的职责，仅仅把内部控制当作上级对下级的管理手段；还有的把内部控制与业务发展对立起来，片面追求业务扩张，忽视了风险控制。 （三）对管理者缺乏有效的监督制约。任何严密的规章下都隐含着这样一个前提：管理岗位上的人员是可靠的、尽责的。但实践证明，由于存在信息不对称，内部组织结构及分工不合理，管理者也有的不可靠，也就是说，权力必须有一定的监督和制约，否则，再好的规章制度也会因为管理者的疏忽大意而无法发挥作用。农业银行对业务经办人员的内控制度比较健全，而对于各级管理者，特别是基层机构负责人，则有不少控制盲点，近年来发生的一些金融案件表明，对部分基层机构负责人制约不严、监督失控是案发的主要原因。 （四）信息渠道不畅。由于农业银行分支机构管理层次多，信息的收集、传送、分析的手段落后，加之信息存在失真现象，致使全面、准确、快速传输信息的目标无法实现。从纵向上看，一些政策及相关实施程序没有较好地贯彻到每一位员工，员工对自己在内控程序中所起的作用并不清楚；从横向上看，信息的交流没有畅通的渠道，许多信息无法共享。信息不能及时准确地提供，不仅不能发挥其在内控中的重要作用，势必会影响或误导下一步的控制对策。 （五）部分内控制度的建立相对滞后。近几年来，农业银行金融业务发展较快，新情况、新问题不断涌现，老的制度不能覆盖所有的风险点，新制度又没能及时完善充实，致使内控出现盲点，造成一定的风险隐患。 二、完善和强化农业银行内控的必要性 毋庸置疑，农业银行内控制度的进一步完善和加强