会计科目详细说明.doc

会计科目详细说明 一、资产类 1001?库存现金?企业的库存现金 1002?银行存款??企业存入银行或其他金融机构的各种款项 1012?其他货币资金??企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存 款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。? 1101?交易性金融资产??企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。 1121?应收票据?企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票???? 1122?应收账款?企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。? 1123?预付账款?企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目。? 1131?应收股利?企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。? 1132?应收利息?企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。? 1221?其他应收款?企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。? 1231?坏账准备?企业应收款项的坏账准备? 1401?材料采购?企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。? 1402?在途物资?企业采用实际成本(或进价)进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。? 1403?原材料?企业库存的各种材料。? 1404?材料成本差异?企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额。? 1405?库存商品?企业库存的各种商品的实际成本(或进价)或计划成本(或售价)。? 1406?发出商品?企业未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本(或进价)或计划成本(或售价)? 1407?商品进销差价?企业采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的差额。? 1408?委托加工物资?企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。? 1411?周转材料?企业周转材料的计划成本或实际成本。? 1471?存货跌价准备?企业存货的跌价准备? 1501?持有至到期投资?企业持有至到期投资的摊余成本。? 1502?持有至到期投资减值准备?企业持有至到期投资的减值准备。? 1503?可供出售金融资产?企业持有的可供出售金融资产的公允价值。? 1511?长期股权投资?企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资。? 1512?长期股权投资减值准备?企业长期股权投资的减值准备。? 1521?投资性房地产?企业采用成本模式计量的投资性房地产的成本。? 1531?长期应收款?企业的长期应收款项。? 1601?固定资产?企业持有的固定资产原价。? 1602?累计折旧?企业固定资产的累计折旧。? 1603?固定资产减值准备?企业固定资产的减值准备。? 1604?在建工程?企业基建、更新改造等在建工程发生的支出。? 1605?工程物资?企业为在建工程准备的各种物资的成本。? 1606?固定资产清理?企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用等。? 1701?无形资产?企业持有的无形资产成本，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。? 1702?累计摊销?企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销。? 1703?无形资产减值准备?企业无形资产的减值准备。? 1711?商誉?企业合并中形成的商誉价值。? 1801?长期待摊费用?企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1?年以上的各项费用，如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。? 1811?递延所得税资产?企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。? 1901?待处理财产损溢?企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗，也通过本科目核算。? 新会计准则取消待摊费用及预提费用。 原待摊费用可通过“预付账款”“其他应收款”科目核算; 原预提费用可以通过“应付利息”“其他应付款”等科目核算; (原企业短期借款利息的预提，新准则规定通过“应付利息”科目核算。首次执行日的“待摊费用”余额可计入首次执行日当期损益或转入“预付账款”科目处理) 首次执行日“预提费用”余额，如果符合负债及预计负债的定义，则转入相应应付款项或预计负债科目，如果不符合负债或预计负债的定义，只能冲回或按照前期差错更正原则处理) 二、负