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宁德核电:确立内审定位，实现企业使命，为繁荣海西经济保驾护航 作者：宁德核电? ? 2010-3-29 9:19:31? ? ? 来源：福建内部审计协会 福建宁德核电有限公司成立于2006年3月，公司的使命是建设和运营4台百万千瓦的核电机组。宁德核电工程项目于2008年2月正式开工，计划于2012年12月至2015年5月四台机组分别投产发电。宁德核电站是国家《核电中长期发展规划（2005～2020年）》颁布后开工建设的第一座核电站，也是海峡西岸经济区第一座核电站，公司在成立之时，就建立了股东会、董事会和监事会，实施董事会授权下的总经理负责制，明确了“为构建和谐社会，繁荣海西经济，提供优质、清洁、竞争的电力，实现企业价值”的公司使命，确立了“成为同行标杆、合作典范、令人向往和羡慕的卓越企业”。宁德核电有限公司目前共有员工约500人，现场施工单位约7000多人。公司通过建立企业内部审计制度，规范和完善管理程序体系、管理计划体系、授权体系等实现公司规范化运作实施。 一、宁德核电公司章程中对内部审计的定位 无论是《公司章程》还是公司《内部审计政策》，宁德核电对内部审计都有一个明确的定位，即是公司内部控制系统的重要组成部分，是公司内部的一种独立客观的监督和评价活动；它通过审查和评价公司经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进公司目标的实现，同时，协助管理层完善风险管理、内部控制系统，通过专项循环审计，找出风险管理及控制系统的薄弱环节，提出审计建议并协助总经理部跟踪落实。 此外，审计部还针对金额400,000人民币以上的招标采购、50,000人民币以上的议标采购项目，所有报废处置项目，在招/评标(包括询价/谈判)、合同签订、变更等过程的关键点进行事前评审，以便及时、有效地降低经济风险，防止公司资产的流失，防范舞弊行为的发生（合同采购手册规定）。 二、宁德核电内部控制系统的组成 1. 制定目标、计划和预算 制定明确的经营目标：《五年发展计划》，各功能单位必须配合公司的目标而制定相应的部门管理计划。在计划基础上编制预算，预算是各项开支的前提条件。 2. 组织和职责划分确保不相容职务相分离 每个功能单位的职责范围必须明确，任何一个单位或员工不能独占某项业务活动的所有资料、权力及控制。 3. 分权管理、合理授权 为保证员工履行其职责和提高工作效率，应该按照岗位需要进行授权，并使权责相符。 4. 风险管理 内部控制面临来自内、外部的风险因素，必须对风险变化及时反映、评价和控制。控制措施的设计、范围应与相关风险的性质和大小相对应，以满足控制成本与所获效益相匹配的原则。 5. 监督和评审 对管理人员和员工的工作进行系统和缜密地监督和评审，有助于确保其对控制程序的理解和遵守。公司监事会、财务部、审计部、外部审计以及其它监督部门（安全质保部、监察室等）负责对公司管理控制系统的有效性进行监察，各职能部门亦应进行自我评估，持续改进各项业务的质量和效率。 6. 程序化管理 对重要业务流程建立工作程序，做到凡事有章可依，一切按程序办事。程序的制定应考虑国家法律法规、公司政策和各种内部控制的要求，以减小管理的随意性，降低工作的风险。 7. 完善信息系统和书面记录 建立及时、可靠的信息系统，并保存完好的书面记录。使各种报告、记录、建议都能够及时地提交和反馈。 8. 规范员工行为 制定《纪律守则》以规范员工在处理公务时的行为，防止公私利益冲突，并明确违纪时的处分、处罚规定。 三、宁德核电内部审计业务简介 宁德核电内部审计业务包括：专项审计、专题调研、内部控制验证、不正常事件调查。 1. 专项审计及内部控制验证 专项审计是对公司重要经济业务或管理活动的内部控制所进行的专门的、定期的、循环的审计，涉及合法性、合规性和经济效益等方面。 内部控制验证是对专项审计的一种补充。是对某一项活动或控制环节的合法性、合规性所做的验证。 2. 专项调研 专题调研是针对某一项业务或管理活动所进行的专项调查，目的在于查明现状，并通过调查分析提出建议性，为管理层在下步制订或修改政策时，提供有价值的参考资料。 3. 采购项目事前评审 为了保持内部审计的独立性，审计部在事前评审方面的职责，主要是协助管理层建立和完善有关政策及程序，并对重要项目的具体操作过程进行离线监督。其目的是防止和及时纠正违反公司政策和程序的现象或行为。 采购项目事前评审包括对签订经济合同、合同变更、索赔和报废物资处理等经济事项的执行过程进行监督。公司《合同与采购政策》详细规定了开展上述各项活动所应遵守的程序，明确了各部门的责任，包括审计部在其中应承担的监督责任。 4. 报告不正常事件 报告不正常事件是公司为维护自身利益，保护其财产的完整性而采取的一种管理措施。通过及时的调查和报告，引起管理层